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Le 28 mars 1989, la Cour suprême des États-Unis a décidé que, si un État accordait une exemption d'impôt sur le revenu des employés retraités des administrations locales et des gouvernements des États, les retraités fédéraux et militaires résidant dans cet État devraient également être prorogés. La Caroline du Nord a réagi en reprenant les exemptions accordées aux retraités. Bailey c. État de Caroline du Nord est né de cette action.
L'histoire
Bailey c. State of North Carolina était un recours collectif intenté devant la Cour suprême de l'État en 1998. James Bailey et ses codemandeurs ont poursuivi l'État, le ministère du Revenu, le trésorier de l'État et leurs régimes de retraite respectifs pour imposition sur le revenu Les plaignants estimaient que les anciens employés du gouvernement, ceux qui travaillaient pour l’État et les administrations locales depuis au moins cinq ans d’ici à août 1989, n’auraient pas dû être imposés au moment de leur départ en retraite.
Parties touchées
Les retraités qui occupaient certains postes au niveau local, des comtés et des gouvernements des États ont été inclus dans la poursuite. Parmi les types de collecteurs de prestations, pour ne citer que quelques-uns, figuraient les enseignants des écoles publiques, les employés du système de l'Université de Caroline du Nord, les juges, les personnes recevant des prestations d'invalidité de courte et longue durée par le biais de l'État, les agents de la force publique, les pompiers et les membres de la Garde nationale. Ces personnes ont cotisé à des régimes d’avantages sociaux, tels que les régimes 401 (k) et 457, au cours de leurs années d’emploi, qui étaient payables à la retraite. En outre, certains anciens employés fédéraux qui travaillaient en Caroline du Nord, tels que des membres de la Garde côtière, ont été touchés par la taxation.
Résolution
L’État a réglé l’affaire le 11 juin 1998 et a exigé le retour de 799 millions de dollars aux anciens employés concernés à compter du 1er juillet 1998. La Cour suprême de l’État a estimé que la perception des taxes était anticonstitutionnelle. L’Assemblée générale a réuni des fonds auprès des défendeurs et a créé un fonds de réserve permettant de rembourser l’argent à Bailey et aux autres plaignants. La décision Bailey prévoit que les retraités comptant cinq années de service à compter du 12 août 1989 ne seront pas soumis à l'impôt sur le revenu de l'État sur les sommes reçues au titre de certains régimes de retraite.
Considérations
Les retraités doivent demander une déduction spéciale à la ligne 47 du formulaire D-400 lorsqu'ils déclarent leurs impôts sur le revenu en Caroline du Nord. Ils doivent également fournir la preuve - un 1099-R ou un W-2 - que les fonds proviennent d'un régime qui ne devrait pas être soumis à l'impôt. Les enseignants à la retraite et les employés dévolus à d’autres États mais résidant en Caroline du Nord ne sont pas admissibles à l’exclusion fiscale.