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Un taux d'imposition effectif représente le taux d'imposition en tant que pourcentage du revenu total, avant les exemptions, déductions ou autres ajustements. Dans presque tous les cas, le taux d'imposition effectif sera inférieur - parfois beaucoup moins - que le taux marginal imposé sur le revenu net imposable. Calculer votre taux effectif est un exercice simple et rapide qui vous donnera une idée utile du montant réellement payé.
Calcul de votre brut
La première partie de votre déclaration de revenus additionne votre revenu total sur l'année. Ce nombre comprend les salaires, les commissions, les pourboires, les loyers et les redevances. Il comprend également les revenus de placement, tels que les intérêts gagnés sur les obligations ou les gains en capital résultant de la vente d'actions ou d'autres actifs. Tout revenu provenant d'un travail indépendant que vous avez peut-être gagné, ou le revenu d'entreprise gagné en tant que propriétaire unique, est ajouté à votre revenu brut. Il s'agit du nombre utilisé, avant tout ajustement autorisé par Internal Revenue Service, pour calculer votre taux d'imposition effectif.
Faire des ajustements
Les ajustements apportés au revenu donnent lieu à votre revenu net imposable. Les ajustements commencent par des exemptions et des déductions, ce qui peut être important si vous détaillez. Même si vous ne précisez pas, vous pouvez choisir une déduction standard s'élevant à 6 200 USD pour les particuliers et à 12 400 USD pour les déclarants mariés en 2014. Vous pouvez également déduire des contributions à des comptes d'épargne admissibles, tels que des comptes de retraite individuels et des dons de bienfaisance. Sous certaines conditions, l'IRS permet également la déduction des intérêts d'emprunt étudiant, des frais de scolarité et d'éducation, des frais de déménagement et de la pension alimentaire.
Se rendre à la ligne 61
Calculer le revenu imposable signifie soustraire tous les ajustements du revenu brut. La taxe due sur ce montant peut encore être réduite par des crédits, tels que le crédit d’impôt pour enfants, le crédit pour impôt étranger et les crédits d’énergie résidentielle. Le montant total de la taxe due après ajustement apparaît à la ligne 61 de votre déclaration. Si vous souhaitez connaître le taux d’impôt sur le revenu de tout ce que vous avez gagné avant ajustements, vous pouvez calculer un taux d’imposition effectif. Bien qu'il existe six tranches d'imposition avec des taux fixes pour tout le monde, le taux effectif sera différent pour chaque déclaration de revenus.
Calculs efficaces
Pour calculer le taux d'imposition effectif, divisez le montant de la ligne 22 par le montant total de la facture figurant à la ligne 61. Si votre revenu imposable est de 150 000 $, votre taux marginal est de 28% - le taux de votre dernier dollar de revenu. Toutefois, si votre revenu brut est de 150 000 $ mais que votre facture fiscale totale - après déductions et crédits - est de 15 000 $, votre taux effectif est de 10%, ce qui correspond à moins de la moitié du taux marginal. Les nombreuses déductions et crédits prévus par la loi fédérale compliquent la préparation des déclarations de revenus, mais réduisent également le taux effectif de la taxe pour la grande majorité des contribuables.