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Vous pouvez reporter une partie d'une distribution 401 (k) sur un compte de retraite éligible, mais le roulement est soumis à certaines restrictions. Normalement, vous ne pouvez pas retirer votre 401 (k) à moins de vous séparer de votre emploi, d’avoir atteint l’âge de 59 ans 1/2 ou d’être admissible à une distribution anticipée. La portion non distribuée d'une distribution est soumise à une retenue à la source de 20%, à des impôts sur le revenu et éventuellement à une pénalité de retrait anticipé de 10%.
Accéder à votre 401 (k)
Si vous vous séparez de votre emploi après avoir atteint l'âge de 55 ans, vous pouvez retirer votre 401 (k) sans pénalité, même si vous n'avez pas encore 59 ans. Si vous avez moins de 55 ans lorsque vous quittez votre emploi, vous devrez payer des impôts et une pénalité de 10% sur la partie que vous ne transférez pas dans un compte de retraite individuel ou un autre plan d'employeur qualifié. Vous pouvez utiliser votre 401 (k) sans pénalité sans quitter votre emploi si vous êtes devenu invalide ou avez des difficultés financières - par exemple, des factures médicales élevées, une ordonnance de la cour liée au divorce ou une redevance de l'Internal Revenue Service. Toutefois, vous ne pouvez pas reporter les distributions relatives aux difficultés financières - ce ne sont pas des distributions de substitution qualifiées.
Fractionner une distribution
Vous pouvez faire en sorte que le dépositaire du régime transfère directement la portion de roulement d'une distribution 401 (k) au dépositaire du nouveau compte de retraite, évitant ainsi les impôts et les pénalités de retrait anticipé de cette portion. Sinon, vous pouvez recevoir l'argent et les biens de votre 401 (k) et déposer une partie du produit sans impôt ni pénalité dans un autre compte de retraite dans les 60 jours suivant la distribution. Cependant, votre dépositaire 401 (k) retiendra 20% de toute distribution non directement transférée à un autre dépositaire.
Autres restrictions
Outre les distributions de pénibilité, certains autres retraits 401 (k) ne peuvent pas être reportés. Par exemple, vous ne pouvez pas reporter les distributions issues de distributions périodiques sensiblement égales en fonction de votre espérance de vie, même si cette méthode permet d'éviter la pénalité de retrait anticipé de 10%. Les autres distributions avec limitation du roulement comprennent les remboursements de cotisations excédentaires, les distributions minimales requises qui commencent lorsque vous atteignez l’âge de 70 ans et demi, un prêt de votre 401 (k) qui est traité comme une distribution car il ne satisfait pas à certaines exigences et les dividendes sur titres d'employeur.
IRA conduits
La partie de votre distribution 401 (k) que vous avez reconduite peut être déposée dans un «conduit» IRA, qui est un IRA qui ne reçoit que de l’argent de roulement. L'avantage d'utiliser un conduit IRA est qu'il se qualifie automatiquement pour un transfert ultérieur dans un autre plan d'employeur. Certains régimes de retraite des employeurs n'acceptent pas les roulements d'IRA, à moins qu'ils ne proviennent d'un conduit IRA. Si vous versez des contributions non reportées à un conduit IRA, celui-ci perd son statut spécial et devient un IRA normal.