Le revenu de location est-il assujetti à l'impôt sur le travail indépendant?

En plus de payer l'impôt sur le revenu ordinaire sur les gains, les contribuables indépendants doivent payer un impôt supplémentaire sur les gains. Au taux actuel de 15,3%, les impôts sur le travail indépendant peuvent être intégrés à la marge bénéficiaire d'un contribuable. Heureusement, les revenus de location ne sont généralement pas soumis à l'impôt sur le travail indépendant. Il existe toutefois des exceptions pour les courtiers immobiliers et les propriétaires de complexes immobiliers qui fournissent des services aux locataires.

Revenu non gagné

Contrairement aux salaires d'un travail ou d'une entreprise auxquels vous participez, les revenus de location ne sont pas considérés comme des revenus gagnés. Ses non classé comme revenu de placement comme les gains en capital, les intérêts et les dividendes sont. Au lieu de cela, il est considéré comme un revenu passif par l'IRS et n'est donc pas soumis à l'impôt sur l'emploi indépendant. Cela signifie que si vous achetez une propriété avec l'intention de la louer, que vous louez votre ancienne maison ou que vous êtes propriétaire d'un complexe immobilier, vous ne paierez pas d'impôt sur le revenu du travail indépendant.

Reportez vos revenus de location et vos dépenses de location à l'annexe D. Vos revenus de location, qui représentent votre revenu de location total moins toutes les dépenses éligibles, sont transférés dans votre formulaire principal 1040 et sont soumis aux taux d'imposition ordinaires.

Exceptions assujetties à la taxe sur l'emploi indépendant

Il existe quelques exceptions à la règle de l'impôt sur le travail indépendant. Si vous êtes un courtier immobilier, l'IRS considère le revenu locatif comme un revenu gagné et ce revenu est soumis à l'impôt sur l'emploi indépendant. Vous êtes un courtier immobilier si vous êtes dans le secteur de l'achat et de la vente de biens immobiliers avec l'intention de faire un profit.

Les propriétaires de complexes immobiliers doivent déclarer le loyer à titre de revenu de travail indépendant s'ils fournir des services aux résidents. Cela signifie que les propriétaires d'hôtels doivent presque toujours déclarer les revenus de location en tant que revenus gagnés. Les propriétaires d'immeubles d'appartements doivent également déclarer le loyer en tant que revenu gagné s'ils fournissent des services, tels que des services de femme de ménage, aux locataires. Payer pour des services publics tels que l’eau, les déchets ou l’électricité n’est pas considéré comme un service. Les propriétaires de parc de maisons mobiles doivent payer la taxe sur l'emploi indépendant s'ils fournissent des services substantiels, tels que des salles de loisirs et des installations de blanchisserie, aux locataires.

Si votre revenu de location est considéré comme un revenu gagné, inscrivez-le à l’annexe C au lieu de l’annexe E. Votre revenu net provenant des activités commerciales, qui correspond au total des revenus de votre entreprise moins les dépenses, sera assujetti à la fois à l’impôt indépendant et à l’impôt ordinaire.