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Aux États-Unis, de nombreux employeurs établissent 401 (a) régimes de retraite pour les employés, alors que 457 (b) ne sont disponibles que pour les personnes travaillant pour les gouvernements des États, les administrations municipales et certaines organisations exonérées d'impôt. L'Internal Revenue Service accorde à ces régimes le même statut avec report d'impôt que pour les comptes de pension et 401 (k).
Établissement de comptes
Les employeurs créent 401 (a) comptes pour le compte des employés et déterminent le montant de leur contribution, que ce soit pour le compte des employés ou non et si les comptes sont alimentés avec des revenus avant et après impôts. Certains régimes 401 (a) ont des cotisations obligatoires qui spécifient exactement le montant que les employés doivent investir dans le régime. Les entités gouvernementales gèrent les régimes 457 (b) des employés et toutes les contributions sont versées avant impôt. 457 (b), les régimes sont conçus pour compléter d'autres revenus de retraite plutôt que d'en fournir l'essentiel. Les employeurs ne doivent pas permettre à tous les employés d’avoir accès au plan.
Limites de cotisation
À compter de 2011, les participants aux régimes 457 (b) peuvent verser des cotisations annuelles égales au moindre de 100% de leur salaire brut, soit 16 500 $. Les personnes de plus de 50 ans peuvent faire des contributions pouvant atteindre 22 000 dollars. Les cotisations aux régimes 401 (a) ne peuvent excéder le moindre des deux montants suivants: 100% du salaire annuel d'un employé ou 49 000 $. Les limites de contribution incluent les contributions versées sur le compte à la fois par l'employeur et par l'employé.
Report d'impôt
L'argent investi dans les régimes 401 (a) et 457 (b) augmente l'impôt différé, ce qui lui permet de croître plus rapidement si les investissements sous-jacents donnent de bons résultats. L'IRS établit l'impôt sur le revenu ordinaire sur les retraits effectués sur les comptes. Les participants qui ont des comptes 401 (a) financés avec de l'argent après impôt ne paient que l'impôt sur les gains et non sur le capital. Les personnes de moins de 59 ans et demi qui effectuent des retraits d'un régime 401 (a) doivent payer une pénalité de 10% ainsi qu'un impôt sur le revenu. 457 participants au régime n'ont pas à payer l'amende de 10% pour les retraits anticipés.
Retraits
Les participants des régimes 401 (a) qui quittent leur emploi peuvent utiliser des fonds dans des comptes de retraite individuels ou des comptes 401 (k) chez d’autres employeurs. Les personnes qui détiennent les fonds jusqu’à la retraite doivent retirer l’argent sous forme de somme forfaitaire et l’incorporer dans un IRA ou une rente. L'IRS n'autorise pas les personnes à laisser les fonds dans le compte et à effectuer des retraits périodiques. Les personnes ayant des régimes 457 (b) qui changent d’emploi peuvent utiliser des fonds dans d’autres régimes 457 (b) ou IRA. À la retraite, l'administrateur du régime peut autoriser les participants à retirer de l'argent progressivement, mais de nombreuses personnes reportent le montant forfaitaire dans un IRA ou une rente.