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Lorsqu'une personne ou une entreprise verse un loyer à l'avance, il s'agit d'un loyer payé d'avance pour le locataire et d'un loyer non acquis pour le propriétaire. La manière dont ces comptes sont traités et affectent le revenu net dépend de la déclaration du loyer à des fins d’information financière ou fiscale. Il est judicieux de faire appel à un expert-comptable agréé pour gérer vos livres et vos impôts, car les CPA sont au courant des règles comptables et des lois fiscales en vigueur. Si vous n'êtes pas certain des lois, demandez conseil à un avocat.
Les bases du livre
Avant de déterminer comment traiter un loyer payé d'avance ou non, vous devez comprendre les débits et les crédits. Un débit est une notation de tenue de livre située du côté "gauche" d'un système de comptabilité en partie comptable qui augmente la valeur d'un actif et d'une dépense et diminue la valeur d'un compte de passif, de produit ou de fonds propres. Un crédit est une notation faite du côté "droit" d'un compte qui est l'opposé d'un débit. Il diminue la valeur d'un actif ou d'une dépense, mais augmente la valeur des comptes de passifs, des produits et des capitaux propres. Toutes les entrées doivent être équilibrées; les débits doivent être égaux aux crédits.
Tenue de livre - loyer non acquis
Le loyer non acquis est un type de compte de revenu différé, car le propriétaire a perçu un revenu avant de fournir le service. Supposons donc qu'un locateur perçoit un loyer de 1 000 $ pour le mois d'avril, le 1er avril. Le locateur n'a pas encore gagné le loyer, car le locataire n'a pas utilisé la propriété pendant le mois. Lorsque le locateur reçoit le loyer, il débite son argent de 1 000 $, car il doit en prendre possession et doit augmenter son compte de caisse pour tenir compte de cela. Pour équilibrer l'entrée, il crédite également le passif en tant que revenus locatifs non gagnés du compte. À la fin du mois d'avril, le propriétaire aura fourni le service et le loyer ne sera plus perdu, les comptes doivent donc être ajustés. Par conséquent, le locateur débitera le revenu de loyer non gagné de 1 000 $, remettant à zéro le compte de passif et créditant le revenu de loyer. Créditer les revenus des loyers augmente finalement le revenu net.
Bookeeping - Loyer prépayé
Le loyer payé d'avance est un type de dépense reportée, qui est un type d'actif. Si un locataire paie un loyer de 1 000 $ pour le mois d'avril le 1er avril, ce montant représente une dépense reportée. Pour refléter cette transaction le 1 er avril, il réduira son solde de trésorerie en appliquant un crédit de 1 000 $ à cet actif. Ensuite, il augmentera son actif de loyer prépayé en le débitant de 1 000 $. À la fin du mois, une fois le service fourni, le locataire mettra à zéro le loyer non gagné en appliquant un crédit de 1 000 $ au compte. Pour équilibrer la transaction, il débitera le loyer de 1 000 dollars, ce qui réduira le revenu net.
Loyer et taxes
Le traitement des revenus et des charges de location est différent des exigences en matière de reporting pour les états financiers. Le loyer payé d'avance, ou tout loyer d'avance reçu avant la période que le paiement est censé couvrir, est inclus dans l'année d'imposition reçue, quelle que soit la période couverte. Cela augmente le revenu imposable total. Si vous êtes un locataire ayant un loyer payé d'avance, il est important de noter que seules les dépenses imputées à des fins professionnelles sont déductibles du revenu imposable.Si vous louez quelque chose pour les affaires, le moment où vous pouvez déduire ces dépenses dépend de votre méthode de comptabilité. Si vous êtes un contribuable en espèces, comme la plupart des gens, la dépense est déductible lorsque vous payez en espèces. Si vous êtes un contribuable selon la méthode de la comptabilité d'exercice, la dépense n'est déductible que lorsque l'événement qui génère la dépense est survenu, tel que la période de temps que le loyer payé d'avance devait couvrir.