Table des matières:
- Pertes d'activités passives des locations
- Calculer les loyers reçus
- Déterminer les frais de location
- Calculer et enregistrer le revenu de location
Les contribuables calculent et déclarent leurs revenus de location à l’annexe E, Revenu supplémentaire et perte. Tous les frais de location engagés par un contribuable réduisent son revenu locatif et l’impôt total dû. À l'instar du salaire provenant d'un travail ou des intérêts d'un compte bancaire, les revenus de location sont imposés aux taux d'imposition ordinaires. Cependant, les pertes locatives ne réduisent pas toujours le revenu imposable.
Pertes d'activités passives des locations
Normalement, une perte nette réduit le revenu imposable. Cependant, l'IRS considère le revenu de location comme une forme de revenu passif. De ce fait, les pertes de loyers ne peuvent pas toujours être utilisées pour compenser les revenus d'autres zones.
Calculer les loyers reçus
Enregistrez le loyer total reçu des locataires à la ligne 3 de l'annexe E. Le loyer reçu correspond à tout ce qui vous a été attribué pour l'utilisation ou l'occupation de la propriété, y compris les paiements anticipés de loyer et les dépôts de garantie utilisés comme paiement de loyer final. Si vous avez omis de restituer un dépôt de garantie à un locataire, incluez-le également dans votre revenu. N'incluez pas les dépôts remboursables dans les loyers reçus si vous envisagez de les restituer à votre locataire.
Déterminer les frais de location
Pour réduire les impôts que vous devez, inscrivez toutes les dépenses de location que vous avez engagées au cours de l'année dans la section Dépenses. Les frais de location courants comprennent:
- Réparations et entretien
- Aménagement paysager et entretien de la cour
- Frais de publicité
- Vérification des antécédents et des frais de vérification de crédit
- Frais juridiques et comptables
- Frais de kilométrage pour visiter la location
- Tous les services publics payés
- Taxe de propriété
- Frais d'intérêts hypothécaires
- Frais de gestion immobilière
- Propriétaires et assurance de location
- La charge d'amortissement
Si vous avez des dépenses, inscrivez-les à la ligne 19 et indiquez-en la nature.
Calculer et enregistrer le revenu de location
Soustrayez la ligne 25, Total des pertes, de la ligne 24, Revenu total, pour déterminer votre revenu de location net pour l'année à la ligne 26. Si le nombre est positif, vous avez un revenu de location net pour l'année. Un nombre négatif signifie que vous avez une perte de location nette. Inscrivez le chiffre à la ligne 17 du formulaire 1040.