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Le formulaire fiscal 4972 est utilisé pour réduire le fardeau fiscal lié à la distribution d'un montant forfaitaire d'un compte de retraite éligible. Pour être admissible, l'intégralité du compte doit être versé au bénéficiaire au cours d'une année d'imposition, le régime doit être un régime de l'employeur et le bénéficiaire doit être né avant le 2 janvier 1936. Si le régime a été hérité, le bénéficiaire peut utiliser le formulaire si le participant au régime est né avant 1936. Il offre deux options pour déterminer la dette fiscale, un plan fixe de 20% ou un plan de 10 ans, qui peuvent entraîner une dette fiscale inférieure à celle de simplement réclamer le paiement comme un revenu normal. Dans les deux cas, la dette est payée immédiatement, pas au cours des 10 prochaines années.
Étape
Remplissez la partie I. Voici une série de questions par oui ou par non pour déterminer si vous êtes admissible à remplir le formulaire 4972.
Étape
Remplissez la feuille de calcul de l’appréciation nette non réalisée (NUA) figurant à la page 3 si vous avez une valeur NUA dans la case 6 de votre formulaire 1099-R et que vous souhaitez utiliser l’option 20%.
Étape
Remplissez la feuille de calcul de la prestation de décès à la page 3 si vous avez hérité du régime. Si vous remplissez la feuille de calcul NUA, incluez la valeur de la ligne G dans la ligne A de ce formulaire. Déterminez votre part de l'exclusion du capital-décès en multipliant 5 000 $ par votre pourcentage du total des paiements du régime. Si vous êtes l'unique bénéficiaire, vous devez entrer 5 000 $.
Étape
Entrez la partie gains en capital du formulaire 1099-R, qui se trouve à la case 3, sur la première ligne de la partie II si vous utilisez l'option 20%. Si vous avez rempli la feuille de calcul de la prestation de décès, entrez la valeur de la ligne F dans la case 6. Si vous n'avez pas rempli la feuille de calcul de la prestation de décès mais avez rempli la feuille de calcul de la NUA, utilisez la valeur de la ligne G de la NUA de la case 6 de la partie II. Maintenant, vous multipliez la valeur de la case 6 par 0,2 pour obtenir l’impôt sur les gains en capital. Entrez cette valeur dans la case 7.
Étape
Figure votre revenu imposable restant. Si vous n'avez pas choisi d'utiliser l'option à 20%, ce sera la valeur indiquée à la case 2a du formulaire 1099-R. Si vous avez choisi d'utiliser l'option à 20%, il s'agit de la valeur de la case 2a moins celle de la case 3. Si vous disposez d'un revenu imposable, vous devez remplir la partie II; sinon, vous pouvez sauter cette section.
Étape
Inscrivez votre revenu imposable restant à la ligne 8. Continuez à remplir la partie III, en suivant les instructions données à chaque ligne. Si vous avez rempli la feuille de calcul de la prestation de décès, entrez l'exclusion de la prestation de décès à la ligne 9.
Étape
Utilisez le barème de taux d’imposition à la page 4 pour déterminer les valeurs des lignes 24 et 27. Pour ce faire, vous utiliserez les montants des lignes 23 et 26 respectivement. Recherchez la valeur dans les plages comprises entre les valeurs des deux premières colonnes du barème de taux de taxe. Une fois que vous avez trouvé la ligne applicable, allez à la quatrième colonne de cette ligne. Soustrayez le nombre figurant dans la quatrième colonne de votre valeur de départ et multipliez-le par le pourcentage, sous forme décimale, dans la troisième colonne et ajoutez l'autre nombre dans la troisième colonne.
Étape
Par exemple, si votre valeur est de 7 690 $, vous passez à la ligne 5 de l’annexe du taux de taxe. Soustrayez la valeur de la colonne 4 (6 690 $) de 7 690 $: 7 690 $ - 6 690 $ = 1 000 $. Ensuite, multipliez le résultat par le pourcentage indiqué dans la colonne 3 (0,16): 1 000 $ * 0,16 = 160 $. Enfin, ajoutez 900,9 comme indiqué dans la colonne 3: 160 $ + 900,9 = 1060,9 $.
Étape
Calculez la ligne 30 en ajoutant les lignes 7 et 29. Incluez ce montant dans votre 1040 à la ligne 44 du formulaire 1040NR, ligne 41 ou du formulaire 1041, annexe G, ligne 1b, selon le cas. Joignez ce formulaire 4972 à vos déclarations de revenus; conservez une copie pour vos dossiers.