Table des matières:
- Vue d'ensemble
- Mise en place d'un SEP IRA
- Admissibilité
- Limites de cotisation
- Options d'investissement
- Restrictions
Un SEP IRA est un régime de retraite financé par l'employeur. Les contributions de l'employeur sont déposées sur un compte IRA, créé par l'employeur mais appartenant à l'employé. Les SEP IRA sont l’un des plans les plus faciles à administrer, ce qui les rend attrayants pour les petits employeurs. Les plans suivent une année civile, qu’elle corresponde ou non à l’exercice de la société.
Vue d'ensemble
Mise en place d'un SEP IRA
Les employeurs peuvent établir un SEP IRA à tout moment avant la date d'échéance de la déclaration d'impôt pour l'année pour laquelle ils versent des contributions. L'IRS fournit un prototype de plan qui peut être utilisé tant que l'employeur ne maintient aucun autre plan de retraite en dehors de SEP IRA. Avoir un autre plan n'empêche pas l'ajout d'un SEP IRA, l'employeur doit simplement utiliser un prototype de plan ou en faire concevoir un autre pour l'entreprise. Une société d'investissement, telle qu'une banque, une société de fonds communs de placement ou une société d'assurance, est utilisée pour établir des comptes individuels IRA pour chaque employé éligible.
Admissibilité
Les employeurs doivent cotiser pour chaque employé éligible. L'IRS a défini trois critères minimaux d'éligibilité:
- Au moins 21 ans
- A travaillé pour l'employeur au moins trois des cinq dernières années
- Fait au moins 600 $ en 2015, indexé pour l'inflation
Les employeurs peuvent choisir des critères moins restrictifs. Par exemple, l’employeur pourrait fixer un âge minimum de 18 ans. En aucun cas, l’employeur ne peut rendre les critères plus restrictifs.
Limites de cotisation
Les contributions au SEP IRA sont soumises à des limites annuelles. L'employeur doit contribuer le même pourcentage de revenu pour chaque employé éligible. Les contributions ne peuvent dépasser le moindre des deux montants suivants: 25% du revenu d'un employé ou 53 000 $. Les employeurs ne sont pas tenus de cotiser chaque année.
Options d'investissement
Les options de placement pour un SEP IRA sont déterminées par la société qui détient les comptes. Cela peut être n'importe quel type d'entreprise d'investissement, telle qu'une banque, une société de fonds communs de placement ou une compagnie d'assurance. Les employés déterminent la meilleure façon d’investir leurs fonds, en fonction des investissements que la société détentrice du SEP IRA a mis à disposition. Comme le compte de placement appartient à l'employé, celui-ci peut effectuer un roulement ou le transférer à tout moment.
Restrictions
Les SEP IRA sont soumis à certaines restrictions. Comme pour les autres comptes IRA, les prêts ne sont pas autorisés, et le compte ne peut pas être utilisé comme garantie pour un prêt. Les retraits en cours de service sont autorisés, mais le produit est sujet à imposition et à pénalité si l'employé est âgé de moins de 59 ans 1/2. Les comptes SEP IRA sont des comptes traditionnels et sont soumis aux mêmes règles de distribution minimale que les comptes traditionnels.