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UNE commission La rémunération est basée sur les performances, telles qu'un pourcentage du chiffre d'affaires ou le nombre d'unités déplacées par un vendeur. Un bonus est une rémunération supplémentaire donnée pour une performance exceptionnelle. En ce qui concerne l'Internal Revenue Service, il n'y a pas beaucoup de différence fiscale entre eux.
Salaires supplémentaires
L’IRS classe les bonus et les commissions comme salaire supplémentaire. Cette catégorie couvre tous les paiements aux employés qui ne sont pas des salaires ou traitements hebdomadaires ou horaires réguliers. Les primes, les commissions, les heures supplémentaires, les indemnités de licenciement et les salaires rétroactifs entrent tous dans cette catégorie.
La rémunération supplémentaire est soumise à retenue, tout comme un revenu régulier. L'IRS décompose les moyens de le faire dans la publication 15:
• Si l'employeur encaisse les primes, les commissions et le salaire normal en une somme forfaitaire pour une période de paie donnée, l'entreprise prélève une retenue à la source, exactement comme pour un salaire normal.
• Si la société effectue deux paiements distincts ou identifie des montants distincts sur le chèque de paie, elle dispose de deux options. L'une consiste à retenir un montant forfaitaire de 25% sur le bonus ou la commission. L'autre consiste à calculer la retenue totale pour la période de paie, à soustraire la retenue sur le salaire normal et à prendre le reste du salaire supplémentaire.
• Si le montant de la prime ou de la commission d'un employé dépasse 1 million de dollars par an, la retenue correspond au taux d'imposition actuel le plus élevé.
Lorsque la société délivre un W-2 à ses employés, elle inclut les primes et les commissions correspondant à la paie régulière dans la case 1. Un employé inclut à la fois son revenu sur le formulaire 1040 et paie l’impôt de la manière habituelle.
Le timing compte
Une différence entre les bonus et les commissions est que un employeur peut payer des commissions d'avance, en fonction des attentes de la société en matière de performance des employés. La contribuable qui dépose une déclaration selon la comptabilité de caisse, comme la plupart des particuliers, doit également déclarer les commissions anticipées lorsqu'elle reçoit l'argent, et non lorsqu'elle le gagne.
Une promesse de fournir un bonus ou une commission à l'avenir n'est jamais imposable.
Bonus non-cash
Une autre différence est que lorsque les commissions sont presque toujours en espèces, les bonus et les récompenses peuvent être en nature - une chaîne stéréo, un chèque-cadeau, un voyage à l'étranger. La valeur de ces primes non monétaires est un revenu imposable et la société l’indique à la case 1 de la lettre W-2. L'employé paie l'impôt comme d'habitude.
L'IRS fait des exceptions si le bonus est basé sur combien d'années vous avez été avec la compagnie. Habituellement, cela ne compte pas comme revenu et vous ne payez pas d'impôt.