Table des matières:
- Comment fonctionnent les plans de cafétéria
- Avantages offerts par les régimes de cafétéria
- Exemptions additionnelles de la taxe sur la masse salariale
Lorsque vous recevez votre formulaire W-2 à la fin de l'année pour documenter votre revenu imposable, vous remarquerez peut-être «Café 125» avec un montant à côté de celui-ci. Cette désignation fait référence à des montants sur lesquels vous ne devez pas payer d’impôt sur le revenu et, éventuellement, de charges sociales, parce que vous avez choisi de recevoir un avantage spécifique du personnel plutôt que de l’argent. Le terme "Café 125" est l'abréviation de "plan de cafétéria" et la section du code des impôts qui autorise les conditions fiscales favorables. Comprendre le fonctionnement des régimes de cafétéria vous aide à prendre des décisions éclairées en matière de sélection des avantages sociaux de vos employés afin de réduire les impôts que vous payez.
Comment fonctionnent les plans de cafétéria
Dans une cafétéria, vous pouvez choisir les articles à mettre sur votre plateau. C'est la même chose avec les plans de la cafétéria; vous pouvez choisir parmi les avantages présentés par votre employeur. Pour un nombre limité d'avantages autorisés en vertu de l'article 125 - par conséquent, le nom - votre entreprise peut établir un plan de cafétéria en vertu duquel les employés peuvent recevoir soit l'argent, soit certains avantages. Si vous prenez l'argent, cela compte comme revenu imposable, mais si vous sélectionnez l'avantage, votre entreprise ne l'inclut pas dans votre revenu. Par conséquent, vous payez moins d'impôt.
Avantages offerts par les régimes de cafétéria
Le régime de la cafétéria prévu à l’article 125 n’offre que certains avantages. Les options doivent inclure au moins l'un des éléments suivants: indemnités d'accident et de santé, assistance à l'adoption, assistance aux personnes à charge, couverture d'assurance-vie collective et comptes d'épargne-santé. Votre employeur peut offrir d’autres avantages, mais pas dans le cadre du régime de la cafétéria prévu à l’article 125. Par exemple, votre employeur pourrait offrir une prestation d’éducation en vertu de laquelle il paierait certains de vos cours de formation continue ou d’enseignement du soir, mais à moins que cette prestation ne soit admissible en vertu d’une autre section du code, elle comptera comme un revenu imposable.
Exemptions additionnelles de la taxe sur la masse salariale
Toutes les prestations éligibles du régime de cafétéria sont exonérées de l'impôt sur le revenu, mais elles ne le sont pas toutes des charges sociales - l'impôt de la sécurité sociale et celui de l'assurance-maladie. Premièrement, une couverture d’assurance-vie collective d’un montant supérieur à 50 000 $ est assujettie aux charges sociales. En outre, toutes les prestations d'aide à l'adoption sont également assujetties aux charges sociales. Par exemple, si vous recevez 3 000 dollars d’indemnités d’adoption payées par l’employeur en vertu du régime de la cafétéria, vous n’auriez pas à payer d’impôt sur le revenu sur ces 3 000 dollars, mais vous auriez à payer à la fois la taxe de sécurité sociale et la taxe Medicare.