Table des matières:
- Types de plans 401k
- 401k maximum de contributions
- Taxe sur les contributions 401k
- Excédent 401k Contributions
Un régime 401k est la principale source d’épargne pour la retraite de nombreuses personnes. Les employés peuvent choisir de faire verser une partie de leur salaire à leur plan 401k avant impôt. Ces contributions sont également appelées reports électifs. Les employeurs égalent parfois un pourcentage des 401 000 contributions de l’employé en tant que prestation d’emploi. L'impôt est différé sur les plans 401k jusqu'à ce que l'argent soit retiré.
Types de plans 401k
La plupart des gens avec un 401k ont un plan traditionnel. Selon les règles 401k traditionnelles, les employeurs doivent respecter des exigences spécifiques en matière de non-discrimination et les employés peuvent être soumis à un calendrier d’acquisition des cotisations de l’employeur. Dans un régime 401k refuge, les employés deviennent immédiatement entièrement investis dans les cotisations de l'employeur et ceux-ci évitent les exigences de non-discrimination des régimes 401k traditionnels. Un simple 401k s'adresse aux petites entreprises - celles avec 100 employés ou moins. Comme avec le safe harbour 401k, les employés s’engagent immédiatement dans les cotisations de l’employeur. SIMPLE est un acronyme pour un plan de jumelage d’épargne pour les employés.
401k maximum de contributions
Des limitations existent sur le montant de salaire qu'un employé peut cotiser à un plan 401k. Pour 2010 et 2011, l’Internal Revenue Code limite les reports facultatifs à 16 500 USD pour les plans 401k Ports traditionnels et «Safe Harbor» et à 11 500 USD pour les plans SIMPLE 401K. Le plan individuel 401k peut imposer d'autres limites, telles qu'un certain pourcentage du revenu, qui pourraient entraîner un plafond de cotisation inférieur. Un régime peut permettre des contributions de rattrapage aux employés âgés de 50 ans et plus; La contribution de rattrapage supplémentaire maximale pour 2010 et 2011 est de 5 500 USD pour les plans 401k Ports traditionnels et de ports sûrs et de 2 500 USD pour les plans SIMPLE 401K. Les contributions de toutes sources ne doivent pas dépasser 100% de la rémunération de l'employé ni, pour 2010 et 2011, 49 000 $ (le moindre des deux montants).
Taxe sur les contributions 401k
Les reports facultatifs des employés vers un plan 401k ne sont pas soumis à l'impôt fédéral sur le revenu, mais les taxes de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie s'appliquent toujours. Les contributions de l'employeur à un plan 401k ne sont pas comprises dans le revenu imposable. L'impôt est calculé sur les distributions de 401 000 $ provenant des contributions des employés et des employeurs avant impôts.
Excédent 401k Contributions
Si 401 000 contributions dépassent les limites, le plan peut permettre le retrait de l'excédent. Les cotisations excédentaires retirées au plus tard le 15 avril de l'année suivante sont considérées comme un revenu imposable pour l'année où elles ont été versées, et les gains sur l'excédent sont imposables dans l'année au cours de laquelle la contribution a été retirée. Les cotisations excédentaires qui ne sont pas retirées avant le 15 avril de l'année suivante sont également considérées comme un revenu imposable pour l'année où elles ont été versées. De plus, ces cotisations excédentaires sont imposées une deuxième fois lorsque l'argent est retiré.