Table des matières:
- Traitement fiscal des IRA
- Distributions minimales requises
- Calculer le pourcentage de RMD
- Restrictions
- Considérations
Le Congrès a créé le régime de retraite individuel, ou IRA, en 1974, avec l’adoption de la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974. Le Congrès souhaitait offrir aux travailleurs non couverts par une pension un droit d’épargner en vue de leur retraite. Le Congrès souhaitait que l'IRA fasse partie d'un "tabouret à trois pieds" du revenu de retraite: outre l'épargne individuelle, les deux autres jambes devaient être des pensions traditionnelles et des prestations de sécurité sociale.
Traitement fiscal des IRA
Les contributions aux IRA traditionnels sont déductibles des impôts, jusqu'à un maximum de 5 000 dollars par an pour la plupart des travailleurs. Le Congrès autorise les travailleurs de plus de 50 ans à verser des contributions supplémentaires de 1 000 dollars par an sous forme de contributions de "rattrapage". Les actifs des IRA s’accumulent avec report d’impôt. Autrement dit, aucun impôt sur le revenu n'est payable sur les dividendes et aucun impôt sur les gains en capital n'est dû lorsque vous vendez des actifs de l'IRA avec un bénéfice. Les actifs retirés après l’âge de 59 ans et demi sont imposés à titre de revenu et une pénalité de retrait anticipé de 10% peut s’appliquer aux retraits effectués avant l’âge de 59 ans et demi.
Distributions minimales requises
L'IRA n'a jamais été conçu pour être un jeu gratuit d'impôt. L'IRS ne vous autorisera pas à différer les impôts d'un IRA pour toujours: la loi vous oblige à commencer à effectuer des retraits - et à payer des impôts - à compter du 1er avril de l'année suivant l'année où vous atteignez l'âge de 70 ans et demi.
Calculer le pourcentage de RMD
Vous pouvez estimer votre propre distribution minimale requise en examinant votre espérance de vie et en divisant votre solde IRA en fin d'année par le nombre d'années d'espérance de vie, soit pour vous-même, soit pour l'espérance de vie commune de votre conjoint et de votre conjoint. Utilisez les tableaux de l'annexe C de la publication 590 de l'IRS, intitulée «Individual Retirement Arrangement» (voir «Ressources»).
Restrictions
Vous ne pouvez pas transférer dans un IRA Roth ou dans un autre plan de retraite la partie de l'actif IRA que vous devez distribuer ou retirer au cours de l'année d'imposition en cours. Des règles spéciales s'appliquent pour la distribution de rentes de retraite au sein des IRA. De plus, si votre conjoint a 10 ans ou plus de moins que vous, vous devez utiliser le tableau II de l'annexe C, le tableau actuariel Joint et Dernier survivant, pour calculer le minimum requis.
Considérations
Si vous omettez de prendre un RMD, l'IRS facturera une pénalité de 50% du RMD que vous étiez censé prendre. Vous voudrez peut-être commencer par dépenser vos actifs traditionnels IRA et 401k, puis vos sources de revenus non imposables, telles que les Roth IRA et les valeurs de rachat des contrats d’assurance vie.
Vous pouvez également souhaiter diviser le revenu entre sources imposables et non imposables, afin que votre revenu imposable ne vous pousse pas vers une tranche d'imposition plus élevée - une technique de planification appelée "diversification de l'impôt".