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Les régimes d'actionnariat des employés (ESOP) permettent aux employeurs de contribuer à des actions de l'entreprise pour assurer la retraite de leurs employés. Alors que le Congrès voulait que les ESOP restent intacts jusqu'à la retraite, les employés peuvent utiliser leurs comptes ESOP en période de difficultés.
Acquisition
Un employé doit avoir des droits acquis ou avoir travaillé pour son entreprise pendant une période donnée pour pouvoir utiliser ses fonds ESOP. Un employé entièrement acquis a droit à la valeur totale de son ESOP, mais un employé qui quitte son emploi avant d’être pleinement acquis n’a droit qu’à une distribution partielle.
Définition des difficultés
L'IRS perçoit généralement une taxe supplémentaire de 10% sur les distributions de régimes d'actionnariat salarié tirées par une employée avant ses 59 ans et demi, mais renonce à cette pénalité si elle tire les fonds en raison de difficultés financières. Les dépenses qualifiées de difficultés financières comprennent les frais médicaux, les obsèques, les frais de scolarité et les frais engagés pour empêcher la saisie.
Conséquences de la distribution des difficultés
Un employé ne peut pas investir d'argent dans un plan de retraite pendant six mois après avoir collecté une distribution de pénibilité de son compte ESOP. Bien qu'un employé ne paie pas de pénalité fiscale sur la répartition des difficultés financières, il est toujours redevable de l'impôt standard sur le revenu de retraite.