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Par définition, une dépense en capital est l’achat ou la mise à niveau d’un actif tel qu’une propriété, un bâtiment industriel, du matériel, des logiciels ou tout autre achat considéré comme une amélioration à long terme pour votre entreprise. Par exemple, lorsqu'un agriculteur achète une parcelle supplémentaire pour des cultures, cela est considéré comme une dépense en capital qualifiée, car la propriété sera utilisée pendant plusieurs saisons.Ces dépenses en capital donnent droit à des déductions d’impôt sur le revenu pour les propriétaires d’entreprise.
Équipement
L'équipement nécessaire acheté pour être utilisé dans le cadre d'opérations commerciales est considéré comme une dépense en capital admissible. L'équipement comprend les machines agricoles, les outils du commerce - tels que les outils de mécanicien, le matériel informatique, le matériel téléphonique, les équipements d'aménagement paysager - tels que les tondeuses à gazon ou les souffleuses à neige et tous les autres outils nécessaires dans le cours normal des activités.
Propriété
La propriété peut être constituée d'un bâtiment ou d'un terrain, mais elle doit être utilisée dans le cadre d'activités commerciales. Un instructeur de golf peut acheter un terrain pour organiser des leçons de golf ou un pêcheur professionnel peut acheter un terrain pour le stockage de bateaux, de remorques ou d’équipements. Ces achats sont des dépenses en capital admissibles.
Logiciel
Les logiciels sont une dépense en capital souvent négligée. La plupart des entreprises dépendent de logiciels informatiques pour conserver leurs archives, que ce soit pour la comptabilité, la communication ou la planification. Les logiciels nécessitent des mises à jour régulières. De nouveaux logiciels sont introduits. À mesure que l'entreprise se développe, davantage de licences de logiciel peuvent être nécessaires. Ces achats sont des dépenses en capital admissibles, car ils profitent à l'entreprise pendant plus d'un an et en augmentent la valeur globale.
Coûts d'amélioration des installations commerciales
Les coûts de rénovation de bureaux ou d'immeubles sont également considérés comme des dépenses en capital admissibles. Les coûts de réaménagement comprennent l’achat de mobilier de bureau neuf, le remplacement du toit, des revêtements de sol et de l’éclairage du bâtiment, ainsi que d’autres améliorations structurelles. Les honoraires d'architecte ou de designer, ainsi que les coûts de construction réels, sont inclus. Cette catégorie comprend également l’installation ou les améliorations du système de sécurité, les améliorations ou remplacements du système électrique et les améliorations du drainage.
Autres dépenses
Les frais d’honoraires annuels des cartes de crédit, les groupes de développement professionnel ou d’octroi de licences - tels que les associations d’avocats, les coûts de développement du droit d’auteur, les frais de négociation d’une fusion, le règlement des litiges, les primes d’obligations et les coûts de préparation des relevés de la Commission et de la Commission sont des dépenses en capital admissibles. (Ref 3)