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Le CSED - Date limite d’expiration des lois en matière de recouvrement - ne donne à l’IRS que 10 ans pour recouvrer les créances relatives aux arriérés de revenu et aux charges sociales. Si une activité criminelle ou une fraude est alléguée, le délai de prescription de 10 ans ne s'applique pas. L'IRS radie les dettes fiscales qui ne sont pas recouvrées avant le CSED.
Délai de prescription
Le délai de prescription relatif à la perception par l’IRS des créances sous forme d’arriérés d’impôts expire 10 ans après la date de l’évaluation. La date d'évaluation est souvent proche de la date à laquelle le contribuable a déposé les taxes pour lesquelles la dette est due. La loi accorde à l'IRA 10 ans pour percevoir les impôts, les pénalités et les intérêts des contribuables. Une fois le délai de prescription écoulé, le contribuable ne doit plus la dette, sauf exception.
Date d'évaluation
La date d'évaluation des impôts se produit lorsqu'un employé de l'IRS signe un formulaire particulier dans lequel il affirme qu'un contribuable doit des impôts à l'IRS. Bien que le formulaire soit généralement signé lors du dépôt de la déclaration, l'IRS dispose d'un délai de trois ans à compter de la date de production de la déclaration ou de la date d'échéance de la déclaration pour évaluer ou calculer les taxes.
Exceptions
Les exceptions au délai de prescription de 10 ans imposé à l'IRS pour recouvrer des créances peuvent prolonger la période de 10 ans. Les exceptions sont des événements spécifiques survenant au cours de la période de 10 ans. Les exceptions qui prolongent la loi incluent le contribuable qui déclare faillite personnelle ou une offre de compromis avec l'IRS. Si le contribuable signe une renonciation accordant à l'IRS plus de temps pour recouvrer la créance ou dépose le formulaire IRS 12153-CDP - une demande d'audience de recouvrement de la cause - ou dépose le formulaire IRS 911-ATAO - une demande d'aide des contribuables - le statut peut également être étendu.
Responsabilités du contribuable
L'IRS peut continuer à recouvrer la dette fiscale des contribuables après l'expiration du délai de prescription de 10 ans, à moins que le contribuable n'en informe par écrit l'IRS de l'expiration. Les contribuables peuvent demander des copies de leurs relevés de notes pour déterminer la date d’évaluation de l’impôt à payer. Après avoir déterminé que le délai de prescription est expiré, les contribuables devraient informer l'IRS du CSED et réaffirmer qu'ils ne sont plus obligés de payer la dette fiscale.