Table des matières:
- Règle de lavage-vente
- Des répercussions
- Période de détention de l'investissement
- Contrats d'options
- Des alternatives
L'argent perdu sur les investissements peut être déductible des impôts et ainsi réduire votre fardeau fiscal. De nombreux investisseurs vendent des positions perdantes en décembre, à la clôture de l’exercice, afin d’obtenir une déduction lors de la production de leur déclaration de revenus. Mais supposons que vous imaginiez que l'investissement finira par tourner en votre faveur. Vous pourriez envisager de vendre en décembre afin d’annuler la perte, puis de la racheter quelques jours plus tard, en commençant à nouveau. Malheureusement, cela serait considéré comme une vente de lavage par l'IRS et les pertes de la vente initiale ne seraient pas déductibles.
Règle de lavage-vente
Un investissement racheté dans les 30 jours suivant la vente est considéré comme une vente en solde par l'IRS. Cela signifie que si vous rachetez rapidement le même investissement après vente, vous ne pouvez pas déduire la perte. Disons, par exemple, que vous possédez une position perdante dans la société XYZ. Le 20 octobre, vous vendez cette position avec une perte afin de pouvoir bénéficier d’une déduction fiscale. Puis, le 5 novembre, vous rachetez exactement le même nombre d’actions que vous avez vendues dans la même société, car vous espérez également que le cours de l’action augmentera. En rachetant un investissement identique, un lavage de la vente initiale encourt et vous ne serez pas éligible pour une déduction fiscale sur la vente initiale.
Des répercussions
La règle de la vente-lavage de 30 jours entraîne trois répercussions importantes. Premièrement, une perte ne peut être déduite lorsque le même investissement est racheté dans les 30 jours suivant une vente. Deuxièmement, la perte de la première vente est reportée sur le nouveau poste lorsqu’il est racheté. Enfin, la période pendant laquelle vous avez détenu l'investissement initial est répercutée sur le nouvel investissement. Le temps que vous détenez un investissement est appelé la période de détention.
Période de détention de l'investissement
La dernière répercussion d'une vente de lavage peut être un peu déroutant. Comprenez qu'en vertu des règles de l'IRS, une perte à long terme est traitée moins favorablement qu'une perte à court terme. Pour cette raison, un contribuable peut souhaiter trouver le moyen de transformer une perte à long terme en une perte à court terme en vendant un investissement, en rachetant le même investissement, puis en le revendant afin de réclamer la perte à court terme. Étant donné que la période de détention de l'investissement initial est reportée sur l'investissement racheté, il n'est pas possible de réclamer une perte à court terme à l'aide d'une vente de lavage.
Contrats d'options
Une autre façon pour les contribuables de contourner la règle des 30 jours consiste à vendre leur investissement initial, puis à réinvestir dans la même société en utilisant un type différent d’instrument de placement, tel que les contrats d’options. Cependant, l'IRS considère que des investissements similaires dans la même entreprise constituent une vente tordue, même si le type d'instrument d'investissement est différent.
Des alternatives
La règle des 30 jours d’achat et de vente d’actions est légale. Bien sûr, le premier moyen est assez évident, il suffit d’attendre 31 jours avant de racheter. Une deuxième façon est un peu plus salissante. Supposons que vous êtes convaincu qu'une entreprise dans laquelle vous êtes investi a atteint un prix plancher solide sur les marchés. Vous pouvez acheter le même nombre d’actions que vous possédez déjà, en le doublant essentiellement, dans l’intention de vendre le placement initial 31 jours plus tard tout en conservant vos nouvelles actions. Bien entendu, l’inconvénient de cette méthode est que vous pouvez vous tromper quant au prix plancher et que vos pertes doubleraient si le cours de l’action continuait de chuter.