Table des matières:
- Comprendre les taux marginaux
- Facteurs Efficaces
- Crochets du milieu
- Plus hauts supports
- La répartition des revenus
Après la ratification du 16ème amendement à la Constitution américaine en 1913, donnant au gouvernement fédéral le droit d’imposer les revenus, le Congrès créa sept tranches d’impôt. Plusieurs années plus tard, en 1918, le nombre de tranches d'imposition est passé à 55. Au fil du temps, le nombre de tranches d'imposition aux États-Unis a diminué. Seules deux tranches étaient en place en 1988. Toutefois, pour les années d'imposition 2014 et 2015, les Américains sont répartis entre sept tranches en fonction du niveau de revenu. Votre tranche d'imposition détermine votre obligation fiscale fédérale.
Comprendre les taux marginaux
Les tranches d'imposition des États-Unis sont basées sur les taux d'imposition marginaux - le taux de votre dollar de revenu le plus élevé. Par exemple, en 2014, la tranche la plus basse concerne un revenu imposable allant jusqu'à 9 075 dollars. Pour les contribuables célibataires, le taux d'imposition est de 10%. Le deuxième niveau comprend un impôt supplémentaire de 15% sur tout revenu supérieur à 9 075 dollars et inférieur à 36 900 dollars. Ainsi, un contribuable déclarant célibataire et gagnant un revenu imposable de 29 075 dollars paierait 10% sur les 9 075 premiers dollars, soit 907,50 dollars, plus 15% sur les 20 000 ou 3 000 dollars suivants. Dans cet exemple, le montant total des impôts à payer serait de 3 907,50 dollars.
Facteurs Efficaces
Les tranches d'imposition sont basées sur le revenu imposable. Cela signifie que vos déductions et ajustements de revenu, lors du dépôt de votre impôt, peuvent vous placer dans une tranche d'imposition supérieure ou inférieure en fonction de votre situation financière. De plus, votre statut de déclaration affecte votre taux d’imposition. Par exemple, le taux le plus bas de 10% s'applique au revenu imposable jusqu'à 12 950 dollars pour les contribuables déclarant être chef de ménage et jusqu'à 18 150 dollars pour les contribuables mariés déclarant conjointement. Les tables d'imposition fournies par l'Internal Revenue Service aux déclarants comprennent les taux marginaux des différentes tranches intégrées dans les graphiques.
Crochets du milieu
Le troisième niveau des tranches d'imposition des États-Unis pour les contribuables célibataires englobe les revenus imposables supérieurs à 36 900 dollars et allant jusqu'à 89 350 dollars. Sur la base des taux marginaux, dans cette tranche, les contribuables paient 10% du premier revenu imposable de 9 075 USD, 15% du revenu supérieur à 9 075 USD jusqu'à 36 900 USD et 25% du revenu imposable supérieur à 36 900 USD à 89 350 USD. La quatrième tranche inclut les mêmes taux que la troisième et ajoute un taux d’imposition de 28% aux revenus supérieurs à 89 350 $ à 186 350 $.
Plus hauts supports
Les contribuables célibataires de la cinquième tranche paient les mêmes taux de 10, 15, 25 et 28% sur les niveaux de revenus progressifs des quatre premières tranches, plus 33% sur tous les revenus de plus de 186 350 $ jusqu'à 405 100 $, où commence le sixième niveau. Le sixième niveau pour les contribuables célibataires est un taux de 35% sur les revenus supérieurs à 405 100 dollars, jusqu'à un maximum de 406 750 dollars, le seuil de la septième tranche d'imposition et de la tranche d'imposition la plus élevée. Les revenus imposables supérieurs à 406 750 dollars sont imposés au taux de 39,6% pour les contribuables célibataires.
Les taux sont différents pour les contribuables avec d'autres statuts. Par exemple, la cinquième tranche d'imposition pour les couples mariés qui déposent des déclarations communes commence à 226 850 dollars et va jusqu'à 405 100 dollars. La sixième tranche comprend les revenus allant de 405 100 dollars à 457 600 dollars. Les contribuables mariés déclarant conjointement qui gagnent plus de 457 600 dollars de revenu imposable entrent dans la tranche d'imposition la plus élevée.
La répartition des revenus
Sur la base des revenus des ménages de 2013, la plupart des Américains se situent dans les tranches d'imposition moyennes. Environ un tiers des ménages se situent dans les tranches inférieures et environ un cinquième des ménages américains se situent dans les tranches supérieures d’imposition, selon les données du recensement analysées par le Pew Research Center.