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Pour encourager les Américains à économiser davantage pour leur retraite, le gouvernement a mis en place différents types d’allégements fiscaux et de comptes spécialisés. Deux de ces types de compte, le compte 403 (b) et le compte 401 (a), sont en grande partie similaires, sauf en ce qui concerne le droit de s'inscrire pour chacun d'eux.
Le compte 401 (A)
L’article 401 de l’US Internal Revenue Code définit certains types de régimes de retraite et d’investissement. Le (a) signifie la section de code qui définit et différencie le 401 (a) des autres comptes de retraite, tels que le 401 (k). Les employés doivent travailler pour une entité gouvernementale pour pouvoir accéder à un compte 401 (a).
Semblable au 401 (k) pour les entreprises privées, les régimes 401 (a), les employeurs, les employés ou les deux contribuent au compte avant de calculer les impôts. Cela réduit le revenu imposable, permettant aux employés d'économiser de l'argent sur leurs impôts. Les titulaires de compte peuvent utiliser leurs fonds pour investir dans des titres tels que des actions et des obligations. Lorsqu'ils prennent leur retraite et commencent à retirer de l'argent des comptes, les retraits sont imposés à titre de revenu.
Les comptes 401 (a) sont conçus pour encourager l’épargne-retraite, et les titulaires de comptes sont passibles de lourdes pénalités pour le retrait de fonds de leurs comptes pour d’autres raisons. Dans la plupart des cas, un retrait anticipé s'accompagne d'une pénalité fiscale supplémentaire de 10%. Certaines exceptions aux pénalités de retrait anticipé pour les comptes 401 (a) sont des coûts médicaux imprévus ou une invalidité.
Définition de comptes 403 (b)
Le système de compte de retraite 403 (b) n’est disponible que pour les employés des organisations à but non lucratif, y compris les organisations religieuses, ainsi que des systèmes scolaires publics. Outre cette condition d'éligibilité, les comptes 403 (b) sont pratiquement identiques aux comptes 401 (a). Ils appliquent les mêmes règles concernant les contributions, les pénalités de retrait et les avantages fiscaux.
Différences entre les plans
Bien que les deux types de comptes soient en grande partie identiques, deux différences peuvent être importantes pour certains investisseurs.
Premièrement, alors que les comptes 403 (b) et 401 (a) limitent les contributions annuelles avant impôt, la limite peut être légèrement supérieure pour les comptes 403 (b). Les employés à but non lucratif âgés de plus de 50 ans peuvent utiliser 6 000 $ de plus par an en 2015 dans leur compte avant impôt. De plus, les employés qui travaillent depuis au moins 15 ans dans une organisation à but non lucratif et dont la contribution annuelle moyenne est inférieure à 5 000 $ peuvent verser une contribution supplémentaire de 3 000 $ par an. Deuxièmement, les coûts administratifs des comptes 401 (a) ont tendance à être plus élevés que ceux des comptes 403 (b).