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En vertu de la législation fiscale fédérale, les comptes de retraite sont admissibles à l'impôt, ce qui signifie que les sommes contenues dans ces comptes sont à l'abri de l'impôt. Les transferts se produisent lorsque vous déplacez votre argent entre différents comptes fiscalement admissibles. En règle générale, les dépositaires de comptes de retraite établissent des chèques de roulement à leur tour, auquel cas vous pouvez les encaisser si vous décidez de ne pas le réinvestir dans un autre compte de retraite. Si votre dépositaire émet le chèque à l'ordre d'une autre entité, mais écrit également les lettres "FBO", suivies de votre nom, sur la ligne du destinataire, vous ne pouvez pas les encaisser.
Fiduciaire à fiduciaire
L'Internal Revenue Service reconnaît deux types de roulement différents. En règle générale, les investisseurs utilisent le terme "roulement" pour désigner le mouvement de l'argent de la retraite dans les cas où le dépositaire vous fournit physiquement les fonds et que vous recevez de l'argent ou un chèque à l'ordre de vous. Les dépositaires de compte peuvent également choisir d’envoyer l’argent directement au nouveau dépositaire de compte par le biais d’un transfert de fiduciaire à fiduciaire. Lorsque cela se produit, le dépositaire d'origine remet le chèque à l'ordre du dépositaire suivant mais écrit "au profit de" ou "FBO" suivi de votre nom sur le chèque de versement. Le nouveau dépositaire crée un compte à votre avantage; mais, en tant que bénéficiaire, le nouveau dépositaire, plutôt que vous, doit négocier le chèque.
1099
Lorsque vous recevez un décaissement de compte de retraite, le dépositaire doit émettre un formulaire 1099 et vous devez déclarer la distribution lorsque vous déclarez vos impôts. De plus, pour les roulements 401 (k), le dépositaire doit retenir 20% du décaissement afin de couvrir les taxes. Dix pour cent des fonds sont retenus sur les décaissements au titre des arrangements de retraite individuels. Vous devez reconstituer les fonds avec votre propre argent et réinvestir cet argent dans un compte admissible aux fins de l'impôt dans les 60 jours suivant le déboursement. Si vous organisez un transfert de fiduciaire à fiduciaire, vous ne pouvez pas accéder aux fonds. Le dépositaire ne retient plus ni ne délivre un 1099.
Rééditer
Si vous recevez un chèque de transfert fiduciaire mais que vous devez accéder aux fonds, vous pouvez demander un nouveau chèque ou déposer l'argent dans le nouveau compte de retraite. Si vous souhaitez qu'un nouveau chèque soit émis, vous devez inscrire "Annulé" devant le chèque de distribution et renvoyer le chèque au dépositaire. Demandez au dépositaire d'émettre un nouveau chèque libellé à l'ordre de vous plutôt que de votre nouveau dépositaire. Sinon, remettez le chèque FBO au nouveau dépositaire et effectuez un retrait du compte une fois les fonds déposés sur le compte.
Les taxes
Lorsque vous encaissez un chèque de retraite, vous devez payer des impôts sur le revenu fédéraux et provinciaux sur le montant total du produit du chèque. De plus, vous devez payer une pénalité fiscale de 10% si vous accédez à des fonds à partir d'un compte admissible à l'impôt avant d'avoir atteint l'âge de 59 ans et demi. Si vous avez besoin d'argent pour acheter une première maison, pour couvrir les frais médicaux ou si vous avez besoin de fonds dans certaines situations, l'Internal Revenue Service annule la pénalité. Si vous omettez de re-déposer un chèque à main levée dans votre compte de retraite dans les 60 jours suivant le décaissement, vous devez alors payer l'impôt sur le revenu ordinaire et, le cas échéant, la pénalité fiscale.