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L'Internal Revenue Service attribue à un compte de retraite individuel un statut avantageux en termes d'impôts. Les avantages fiscaux le rendent approprié pour la croissance des actifs au cours de la vie d'une personne. Cependant, un IRA n'est pas favorisé lors du transfert d'actifs à une personne autre que le conjoint.
Hériter d'un IRA
Un IRA est inclus dans le patrimoine imposable au décès du propriétaire de l'IRA. À compter de 2011, les actifs d'une succession dont l'actif total dépasse 5 millions de dollars sont imposés à un taux d'imposition de 35% pour les droits de mutation fédéraux. Cela signifie qu'un IRA d'un million de dollars peut perdre 350 000 dollars au profit des taxes sur les successions. Cependant, un IRA avec des bénéficiaires nommés directement sur le compte IRA ne passe pas par le processus d'homologation. Cela signifie qu'un propriétaire d'IRA peut ne pas être tenu de liquider l'IRA pour payer les droits de succession.
Autres taxes
Un IRA n'est pas seulement soumis aux taxes sur les successions fédérales lorsque son propriétaire décède. Les distributions provenant de l'IRA sont soumises à l'impôt sur le revenu. Les bénéficiaires ont plusieurs options de distribution, y compris une distribution forfaitaire, un versement sur cinq ans ou l'intégration de l'IRA en un IRA bénéficiaire. Une distribution forfaitaire ajoute la valeur totale de l'IRA au revenu du bénéficiaire, augmentant éventuellement la tranche d'imposition de tous les revenus de cette année. La distribution sur cinq ans réduit les paiements d’impôts et prend des distributions sur cinq ans. Un IRA bénéficiaire étend l'IRA tout au long de sa vie, n'exigeant que des distributions minimales chaque année.
Considérations
La meilleure façon de planifier les impôts sur les successions et les impôts sur les revenus d'une IRA héritée est que le propriétaire de l'IRA prenne des mesures avant de mourir. Si les actifs de l'IRA ne sont pas nécessaires, vous pouvez utiliser des distributions périodiques pour souscrire une police d'assurance-vie. Les prestations d'assurance vie ne sont pas imposées. Les bénéficiaires disposent alors d'un actif non imposable pour payer les impôts sur la succession. Cela préserve la valeur du domaine.
Disposition du coucher du soleil
La disposition d'extinction de la Loi de l'impôt de 2010 a rétabli l'impôt sur les successions qui avait été abrogé pour l'année 2010. Le taux d'imposition fédéral de 35% entre en vigueur pour 2011 et 2012, mais revient à 55% à compter du 1er janvier 2013. La succession imposable commencera alors à 1 million de dollars au lieu de 5 millions de dollars.