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Bien que cela puisse sembler être une dépense médicale, les frais funéraires ne peuvent pas être déduits de la déclaration de revenus d'un particulier. Les frais de funérailles et d’inhumation sont déductibles s’ils sont payés par une succession. Cependant, la plupart des successions ne sont pas assez grandes pour payer de l'impôt et ne peuvent pas profiter de la déduction. Les successions qui sont redevables d’impôts peuvent détailler la déduction de l’annexe J de la déclaration d’impôt sur les successions.
Frais médicaux
L'IRS indique spécifiquement que les frais d'inhumation et de funérailles ne peuvent être déduits à titre de frais médicaux et ne sont pas déductibles dans la déclaration de revenus d'un particulier. Tous les frais médicaux jusqu’au décès, comme les séjours à l’hôpital, les maisons de retraite, les médicaments et les quotes-parts, peuvent être déduits. Toutefois, étant donné que les frais funéraires et d'inhumation ne font pas partie du traitement ou de l'atténuation d'une condition, ils ne sont pas admissibles.
Déduction immobilière
Bien que les frais funéraires ne soient pas déductibles pour un particulier, ils peuvent être déduits sur une déclaration de succession. Tant que les frais funéraires sont payés à partir de la succession du défunt, le représentant de la succession peut les compter comme une déduction destinée à réduire le revenu imposable de la succession. Les coûts admissibles à la déduction comprennent l’embaumement, le coût d’un entrepreneur de pompes funèbres, le coût des cercueils et des urnes funéraires et tous les frais divers liés aux funérailles.
Quand utiliser la déduction
Bien que les frais funéraires soient déductibles pour une succession, il est fort probable que cela ne procurera pas un avantage fiscal. En effet, la plupart des domaines ne doivent pas d’impôts. Actuellement, une succession individuelle bénéficie d'une exemption à vie de 5,43 millions de dollars avant de devoir payer de l'impôt. Si la valeur brute de la succession n'atteint pas ce seuil, cette déduction potentielle n'est pas prise en compte.
Réclamer la déduction
Pour les grandes successions qui doivent produire une déclaration, le représentant de la succession peut déduire les frais de funérailles en remplissant l'annexe J du formulaire 706, le formulaire fiscal pour la succession. Toutes les dépenses de funérailles doivent être répertoriées individuellement à la ligne A de l’annexe J. Notez les dépenses, déduction faite des remboursements reçus par la succession, tels que les indemnités de décès de la Sécurité sociale ou d’Anciens Combattants.