Que sont les rapprochements de bilan?

Il est essentiel que les entreprises réconcilient leurs bilans à la fin d’une période, qu’il s’agisse d’un mois, d’un trimestre ou d’une année. Ce rapprochement du bilan fait partie du processus de clôture. C'est important car cela aide à identifier les erreurs avant de fermer. Les rapprochements de bilan sont un moyen de s’assurer que les informations des comptes sont exactes et complètes et de s’assurer que les informations ne sont pas erronées aux fins des enregistrements.

Identification

Dans la réconciliation du bilan, vous comparez la balance de vérification du compte général à une autre source. L'autre source peut être interne (un grand livre auxiliaire, par exemple) ou externe (un relevé bancaire, par exemple). Les différences résultant du minutage des transactions (telles que les chèques en attente) sont appelées éléments de rapprochement.

Une fonction

Lorsque vous rapprochez un compte dans un bilan, vous utilisez plusieurs ledgers de détail différents. Les comptes de caisse sont généralement rapprochés des relevés bancaires, et les comptes fournisseurs et comptes à recevoir sont généralement rapprochés par rapport à des calendriers vieillissants. Les immobilisations et les stocks sont rapprochés des dénombrements physiques.

Potentiel

Lors du démarrage d'un rapprochement de bilan, il est important de noter les éléments de rapprochement sous les soldes correspondants, puis de les étiqueter. La balance de vérification doit être au-dessus de la colonne. La colonne suivante devrait avoir le solde auquel il sera comparé. Lorsque vous vous assurez que le total des deux colonnes est égal, le compte est complètement réconcilié.

Comparaison

Lors du rapprochement des bilans, il est important de comparer les soldes d’essai des créditeurs et des débiteurs avec les soldes respectifs des échéanciers. Une fois égaux, vous êtes libre de réconcilier le compte suivant. Toujours comparer les soldes de vieillissement et les calendriers d'essai au départ.

Revue du grand livre général

Dans les cas où la balance de vérification est supérieure au solde du calendrier vieillissant, elle est probablement causée par des écritures placées directement dans le grand livre plutôt que dans le grand livre. Il est important d'analyser ces entrées, puis de les transférer dans le grand livre auxiliaire. Le montant de la différence devrait vous aider à effectuer le rapprochement de votre bilan.