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Le terme «entité imposable» désigne un particulier ou une entreprise qui doit produire une déclaration de revenus et payer un impôt sur les bénéfices. Les particuliers et les sociétés sont tous deux soumis à l'impôt sur le revenu et sont considérés comme des entités imposables. En revanche, les sociétés de personnes, les sociétés S et les LLC ne paient pas d’impôt sur le revenu et sont considérées comme des entités non imposables.
Entités imposables
En vertu de la législation fiscale américaine, les particuliers et les sociétés doivent produire une déclaration de revenus et payer un impôt sur le revenu sur leurs revenus. Par exemple, même si une société distribue l'intégralité de ses revenus à des propriétaires individuels, elle est elle-même soumise à l'impôt sur le revenu. Les bénéfices des sociétés étant imposés à la fois au niveau de la société et des particuliers, les experts en fiscalité affirment que les sociétés sont soumises à la "double imposition".
Entités non imposables
Les autres entités commerciales, appelées entités intermédiaires, ne sont pas des entités imposables et ne paient pas d'impôt sur le revenu. Les partenariats, les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés de type S sont des exemples d’entités intermédiaires, non imposables. Bien que ces entreprises doivent toujours produire des déclarations de revenus, elles ne sont pas assujetties à l'impôt sur le revenu. Les revenus de ces entreprises sont plutôt assujettis à l'impôt au niveau individuel. Par exemple, si une société de personnes gagne 500 $, les propriétaires individuels paient l'impôt sur la somme de 500 $, plutôt que la société de personnes elle-même.