Table des matières:
- Déductibilité des règlements judiciaires
- Vs compensatoire Dommages-intérêts punitifs
- Déductions personnelles
- Réclamer la déduction
L’Internal Revenue Code a pour objectif général d’imposer les bénéfices nets et non les revenus bruts. Par conséquent, vous êtes généralement autorisé à déduire certaines dépenses, en particulier celles nécessaires au fonctionnement et au financement d’une entreprise. Vous pouvez également déduire des frais médicaux et certaines primes d’assurance, dans la mesure où elles dépassent 7,5% de votre revenu brut ajusté (10% si vous êtes soumis à l’impôt minimum de remplacement ou AMT) ou d’autres dépenses diverses, dans la mesure où elles dépassent 2 pourcentage de votre revenu. Certaines déductions sont interdites en vertu des règles de l'AMT, cependant, et pour ceux qui ont des revenus très élevés. Certaines déductions permises en tant que déductions d'entreprise ne sont toutefois pas autorisées en tant que déductions personnelles.
Déductibilité des règlements judiciaires
En règle générale, le coût d'un règlement judiciaire est déductible pour une entreprise en tant que dépense d'entreprise et n'est pas soumis à un plancher de 2%. Les paiements effectués dans le cadre d'un règlement judiciaire concernant une affaire personnelle ne sont généralement pas déductibles.
Vs compensatoire Dommages-intérêts punitifs
Les dommages-intérêts compensatoires sont ceux qui visent à donner au demandeur la plus grande fortune financière possible et ne visent pas à punir ou à dissuader les mauvais comportements. Des dommages-intérêts punitifs sont parfois accordés par des jurys pour punir le défendeur ou pour envoyer un signal à d'autres sociétés du secteur. Selon la législation en vigueur au moment de la publication, les dommages et intérêts alloués par un tribunal et payés par une entreprise sont déductibles, qu’ils soient de nature punitive ou compensatoire. Cependant, certains ont proposé d'éliminer la déductibilité des dommages punitifs. Si une telle mesure devient loi, il y aura une puissante incitation à régler les différends à l'amiable à des conditions favorables pour les plaignants.
Déductions personnelles
En règle générale, vous ne pouvez pas déduire de frais juridiques ni de dommages et intérêts payés, ni d’argent versé dans un règlement à l’amiable, pour des conflits purement personnels. Pour avoir droit à une déduction, le règlement doit constituer une dépense d’affaires raisonnable et nécessaire. La déduction de certaines dépenses doit cependant être amortie sur plusieurs années conformément aux règles d’amortissement du capital.
Réclamer la déduction
Les propriétaires uniques et les sociétés de personnes demandent la déduction en inscrivant le règlement à titre de dépense d'entreprise ordinaire à l'annexe C du formulaire 1040. Vous ne pouvez pas utiliser un formulaire EZ à cette fin. Les sociétés et les sociétés à responsabilité limitée qui déposent des impôts en tant que sociétés doivent utiliser le formulaire 1120 pour les sociétés C ou le formulaire 1120-S pour les sociétés S et les sociétés à responsabilité limitée. Encore une fois, indiquez simplement le règlement à titre de dépense d'entreprise ordinaire sur ces formulaires.