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Un 403 (b) est un plan de rente à l'abri de l'impôt, similaire à un 401 (k), destiné aux employés d'établissements d'enseignement et à but non lucratif. Les cotisations à un régime 403 (b) sont prélevées directement sur le salaire d'un employé. L'employé ne voit jamais l'argent, les contributions sont versées avec des dollars avant impôts et l'argent accumulé avec report d'impôt pour la retraite.
Avantages
L'épargnant bénéficie de l'effet de levier fiscal, grâce au report d'impôt des cotisations au plan 403 (b). Le montant total économisé et composé est supérieur à ce qu'il serait si le montant de la contribution était taxé. Le plan 403 (b) présente également l’avantage de fonctionner automatiquement. Une fois que l’épargnant s’est inscrit, les contributions sortent automatiquement de son salaire. Elle n'a pas besoin de prendre des mesures supplémentaires.
Désavantages
Les régimes 403 (b) présentent certains inconvénients: L’accès aux retraits est limité jusqu’à l’âge de 59 ans et demi, sauf dans certaines circonstances limitées. Les retraits anticipés se traduisent par une pénalité fiscale de 10%. De plus, les retraits sont imposés comme un revenu et non comme des gains en capital. Les cotisants bénéficient des avantages du report d'impôt, mais perdent le traitement plus avantageux des gains en capital à long terme.
Imposition
Les cotisations aux régimes 403 (b) ne sont pas imposées. Il n’existe aucun impôt à payer sur les transferts au sein du régime ni à aucun impôt sur les dividendes versés dans le cadre du régime. Il s'agit d'un avantage par rapport aux comptes imposables, qui génèrent un impôt sur les gains en capital chaque fois que vous vendez une participation avec un profit et chaque fois que vous recevez un paiement de dividende ou d'intérêt. Les retraits sont imposés comme un revenu. Vous devez commencer à prendre des retraits ou des distributions et à payer de l'impôt sur le revenu des distributions à 70 ans. Si vous ne prenez pas la distribution minimale requise, l'IRS impute une pénalité de 50% de la distribution minimale requise.
Considérations
Les régimes 403 (b) sont intéressants pour leurs avantages en matière de protection de la richesse. Les actifs d'un plan 403 (b) bénéficient d'une certaine protection contre les créances des créanciers. Ils sont plus difficiles à attacher qu'une somme d'argent équivalente en dehors d'un compte de retraite. Cependant, les options d’investissement dans 403 (b) peuvent être limitées. La plupart des options des régimes 403 (b) sont des rentes. En règle générale, vous ne pouvez pas investir dans des actions ou des obligations individuelles avec un 403 (b). Si votre régime 403 (b) n'offre pas les fonds communs de placement comme option de placement, vous pouvez utiliser un IRA ou un Roth IRA pour une partie de votre portefeuille d'épargne-retraite.
Questions de diversification fiscale
Si vous recevez une pension ainsi que vos fonds 403 (b), vous voudrez peut-être envisager de diversifier vos flux de revenus de retraite entre comptes imposables et non imposables.Si votre revenu de retraite provient intégralement de sources imposables telles que les IRA traditionnels, les rentes, les régimes 403 (b) et les pensions traditionnelles, vous pourriez vous placer par inadvertance dans une tranche d'imposition supérieure et rendre une partie de vos revenus de sécurité sociale imposable. Pour y remédier, envisagez de transférer une partie de vos avoirs de retraite dans des avoirs non imposables, tels que des Roth IRA, un Roth 403 (b) si votre employeur le permet ou une assurance-vie permanente.