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L'Internal Revenue Service vous demande de déclarer les gains et les pertes chaque année résultant de la vente de vos immobilisations. Et bien que cela fasse partie de l'impôt sur le revenu, l'IRS utilise des taux d'imposition différents pour certains des gains en capital nets calculés sur votre déclaration. Cependant, vous pouvez toujours réduire votre facture fiscale en compensant vos gains en capital à court terme par des pertes à long terme.
Règles d'immobilisation
La loi fiscale définit les immobilisations comme tous les biens que vous possédez qui ne sont pas utilisés dans une entreprise. Les règles classent votre propriété en investissement ou en investissement personnel, à court ou à long terme. Cependant, tous les gains et pertes en capital peuvent se compenser pour réduire votre impôt à payer, quel que soit le classement de chaque transaction. Les types courants de biens personnels comprennent votre maison, votre voiture et vos objets ménagers. Les immeubles de placement, par contre, couvrent les objets que vous achetez ou construisez dans le but de gagner un revenu ou de reconnaître un gain grâce à une plus-value. Celles-ci incluent généralement les investissements financiers que vous détenez, tels que les actions et les obligations, ainsi que les biens immobiliers que vous louez à des locataires.
Période de détention des actifs
Vous devez évaluer la période de détention de chaque actif que vous vendez pour bien le classer comme étant à court ou à long terme. Cette classification concerne uniquement la durée pendant laquelle vous possédez la propriété avant de la vendre. Chaque immobilisation que vous possédez depuis plus d'un an entraînera un gain ou une perte à long terme lorsque vous la vendrez. Toutes les autres périodes de détention d'un an ou moins entraîneront des gains et des pertes à court terme. L’importance de cette classification est que tous les gains nets à court terme sont soumis aux mêmes taux d’imposition que vos autres revenus ordinaires, tels que les salaires et les intérêts. Toutefois, vos gains à long terme font l’objet d’un traitement spécial de la part de l’IRS, car les taux d’imposition sont nettement inférieurs aux taux ordinaires, mais peuvent néanmoins varier en fonction de votre niveau de revenu.
Pertes à court terme
Lorsque vous déclarez vos transactions sur des immobilisations dans une pièce jointe de l'annexe D de votre déclaration, l'IRS vous oblige à compenser séparément vos transactions à court et à long terme pour obtenir un gain ou une perte nette pour chaque catégorie. Si vos transactions à court terme entraînent une perte globale, vous pouvez l’utiliser pour compenser vos gains à long terme. Toutefois, si les transactions à long terme entraînent également une perte globale, vous pouvez en déduire jusqu'à 3 000 $ de votre revenu ordinaire chaque année d'imposition. Vos pertes à court terme sont soumises aux mêmes limites de déduction; Cependant, vous ne pouvez jamais déduire les pertes à court terme résultant de la vente de biens meubles.
Gains à court terme
Si le résultat de toutes les transactions à court terme est un gain net, vous pouvez utiliser les pertes à long terme que vous encourez pour le compenser et réduire votre impôt à payer. Toutefois, si vos transactions à long terme génèrent également un gain net, le seul moyen d'éviter de payer des taux d'imposition ordinaires sur les gains à court terme consiste à les compenser par les pertes en capital restantes des années précédentes.