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Une rente à imposition différée est un régime de retraite à imposition favorable qui permet à un employé d'un organisme à but non lucratif de verser de l'argent avant impôt pour sa retraite. Plus de 156 millions de personnes avaient un plan de retraite TDA en 2006, selon le ministère du Travail des États-Unis. Ce type de régime est attrayant, car les personnes qui épargnent pour la retraite recherchent des méthodes leur permettant d’économiser facilement de l’argent grâce à leur salaire. Les régimes de retraite de la TDA permettent également aux participants de choisir entre de nombreuses options de placement différentes et d’épargner de manière adaptée à leurs besoins individuels en matière de retraite.
L'histoire
En 1942, l'IRS a autorisé certaines organisations à but non lucratif et certains systèmes scolaires publics à proposer des plans TDA. En 1958, la loi de modification technique a été adoptée, accompagnée d'une série de modifications du code de l'impôt sur le revenu, établissant la base des régimes de retraite 403 (b) actuels. Depuis 2006, les nouvelles règles de l'IRS permettent aux plans de la TDA d'être des comptes avant impôt ou Roth, bien que les employeurs individuels ne soient pas tenus d'administrer les deux types de plans. En 2007, le département du Trésor a finalement créé les règles 403 (b) finalisées, qui rapprochent les règles de taxation TDA de celles des plans 401 (k) et 457.
Identification
Les régimes de retraite de la TDA sont souvent désignés par d'autres noms. Ils peuvent être appelés une rente à l'abri de l'impôt ou TSA, ce qui indique que le report d'impôt du plan fournit un abri fiscal aux participants. Il peut s’appeler un plan 403 (b), qui désigne le code de taxe utilisé pour identifier ces plans par rapport aux comptes 401 (k) ou 457. Les TDA dans un plan 403 (b) peuvent être identifiés car ils auront une annuité comme principale option de placement plutôt que des fonds communs de placement.
Imposition
Les fonds sont taxés lorsqu'ils sont retirés de la TDA, soit à l'âge de la retraite, pas avant l'âge de 55 ans ou après l'âge de 59 ans et demi. Les exceptions à ces règles impliquent des règles spécifiques sur les difficultés ou l'invalidité de l'IRS, la mort ou des règles de paiement périodique sensiblement égales. L'IRS autorise les prêts par le biais de régimes, bien que les régimes individuels ne soient pas tenus de les offrir.
Caractéristiques
Chaque régime de retraite TDA comprend une rente, qui peut avoir de nombreuses caractéristiques, avantages et coûts différents. Les personnes peuvent devoir attendre des dates précises pour adhérer au régime et être limitées dans le nombre de fois où elles sont autorisées à modifier le montant de la contribution. Trois types de rentes différents existent dans les régimes TDA. Les rentes fixes paient un taux d'intérêt garanti. Les rentes variables offrent de nombreuses options de placement différentes parmi lesquelles le participant peut choisir et qu’elles peuvent changer librement. Les rentes indexées sur actions attribuent au compte un rendement basé sur un indice populaire, tel que l'indice S & P 500, tout en garantissant un rendement minimum.
Considérations
Les personnes qui choisissent la meilleure utilisation d'un plan 403 (b) de la TDA doivent faire correspondre le montant de leur investissement et le choix de leur rente à leurs objectifs de retraite à long terme et à leur tolérance au risque. Les rentes facturent des frais internes qui ne sont pas immédiatement apparents sans lire le contrat et peuvent réduire le rendement attendu. Certaines sociétés de rentes facturent des frais de rachat aux participants qui quittent leur compte plus tôt.