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Un formulaire 1098-T est un relevé des frais de scolarité remis à un étudiant chaque année d'imposition par un établissement d'enseignement admissible tel qu'un collège ou une université. Le formulaire est un document d’information qui identifie les frais de scolarité ou d’études des étudiants et qui peut être utilisé conjointement avec ce que l’Internal Revenue Service appelle le «crédit américain pour opportunité». Réclamer ce crédit ou tout autre crédit éducatif n’est pas obligatoire. C'est strictement une action volontaire.
Objectif
Le formulaire 1098-T est utilisé par l’étudiant ou celui qui paie les frais de scolarité ou les frais d’études admissibles pour demander un crédit pour les impôts déposés sur les formulaires IRS 1040 ou 1040-A. Le formulaire indiquera le nom, l'adresse, le numéro de sécurité sociale et d'autres informations d'identification de l'étudiant. Les montants en dollars indiqués comprennent les paiements reçus par l’institution, les montants facturés, les ajustements de l’année précédente, les bourses d’études ou les subventions ainsi que les ajustements connexes de l’année précédente.
Considérations
Les montants indiqués sur le 1098-T peuvent différer des frais d’études réels des étudiants. Il est important de noter que l'étudiant ne peut demander le crédit d'impôt que pour les frais réels de scolarité ou d'études payés au cours de l'année d'imposition. Si l'étudiant est à la charge d'une autre personne effectuant les paiements, seule la personne effectuant ces paiements peut demander le crédit.
Exceptions
Il existe une relation entre le revenu brut ajusté modifié (MAGI) du demandeur et le montant du crédit qui peut être réellement demandé. Le crédit d’impôt américain d’opportunité est progressivement supprimé si le MAGI d’un demandeur est compris entre 80 000 et 90 000 dollars, ou entre 160 000 et 180 000 dollars s’il est produit conjointement. Les demandeurs ne sont pas admissibles au crédit d’impôt si leur MAGI dépasse 90 000 $ ou 180 000 $ respectivement.
Le montant maximal des dépenses d'études admissibles à ce crédit d'impôt est de 4 000 $. Le crédit réel est calculé à 100% des premiers 2 000 dollars et à 25% des 2 000 dollars suivants, soit un crédit maximum de 2 500 dollars.
Comment réclamer le crédit
Pour demander un crédit d’impôt pour études, un demandeur doit préparer le formulaire IRS 8863, Crédits d’éducation, et le soumettre avec sa déclaration de revenus fédérale 1040 ou 1040-A. Les montants remboursables et non remboursables sont transférés du formulaire 8863 au formulaire 1040 ou 1040-A. Les informations figurant sur le formulaire 1098-T peuvent être utiles pour la préparation du formulaire 8863.
Attention
Il existe des restrictions précises et des critères d’éligibilité que le demandeur doit d’abord examiner pour déterminer son admissibilité à la partie remboursable du crédit d’impôt. Les demandeurs sont priés de se référer à la publication 970 de l'Internal Revenue Service (IRS), qui peut être visualisée ou téléchargée au format Portable Document Format à partir du site Web de l'IRS.
Les avantages fiscaux pour l'éducation peuvent être très complexes et les demandeurs sont donc invités à examiner attentivement la publication 970 en ce qui concerne ce crédit d'impôt et éventuellement les autres auxquels ils pourraient être admissibles.
Pointe
Les agences d’État et locales d’impôt sur le revenu peuvent également prévoir des crédits d’impôt pour études. Un demandeur assujetti à l'impôt national et local sur le revenu devrait vérifier s'il existe des crédits d'études et savoir comment en faire la demande.