Règles de roulement partiel de l'IRA

L'Internal Revenue Service autorise les transferts partiels d'un compte de retraite individuel (IRA) à un autre. Toutefois, si vous souhaitez transférer une partie de votre compte de retraite parrainé par un employeur 401k, 403b ou 457b, vous devez vous adresser à l'administrateur de votre régime. Très souvent, vous n'êtes pas autorisé à effectuer un roulement partiel, en particulier lorsque vous travaillez encore pour cet employeur.

Les règles de reconduction partielle de l'IRA dépendent du type de compte.

Méthodes de transfert

Vous avez trois options pour effectuer un basculement partiel. Si votre dépositaire de régime de retraite actuel (institution) propose un IRA que vous aimez, vous pouvez demander un transfert de fiduciaire qui transfère une partie de votre compte vers un nouvel IRA du même établissement. Ou, vous pouvez demander un transfert de fiduciaire à fiduciaire. Appelé transfert direct, le dépositaire du compte de retraite transfère une partie déterminée de vos fonds à une autre institution, qui les dépose dans un nouveau compte.

Votre troisième option consiste à effectuer un roulement sur 60 jours, appelé renversement indirect, en retirant vous-même des fonds et en les déposant à nouveau dans un IRA. Si vous suivez cette voie, l’institution financière qui distribue l’argent doit retenir 20% des impôts. Pour éviter une pénalité de distribution anticipée de 10%, vous devez redéposer 100% des fonds retirés, y compris le montant retenu pour les taxes, dans le nouvel IRA dans un délai de 60 jours. Cela signifie que vous aurez besoin de 20% de votre poche pour combler la différence.

Comptes à impôt différé aux IRA

Si vous effectuez un transfert partiel d'un compte de retraite éligible vers un IRA traditionnel, vous ne devez pas payer d'impôt sur le revenu, car les deux types de comptes bénéficient d'un report d'impôt.

Toutefois, si vous transférez des fonds à impôt différé d'un compte de retraite à un IRA Roth, vous devez payer des impôts sur le revenu. Habituellement, les fonds à imposition différée proviendraient de l’un des trois types d’IRA suivants: régime de retraite simplifié traditionnel (SEP) ou plan de contrepartie en faveur de l’épargne des salariés (SIMPLE). Toutefois, si votre administrateur de régime le permet, vous pouvez demander un report partiel de vos fonds 401k, 405b ou 457b. Si vous retirez l'intégralité du compte mais n'en déposez qu'une partie dans un Roth IRA, vous devrez payer une pénalité de 10% et un impôt sur le revenu correspondant au montant que vous avez conservé.

Survol des Roth IRA

Vous pouvez transférer des fonds d'un Roth IRA à un autre sans restriction, transferts partiels inclus. Vous ne pouvez pas transformer un Roth IRA en un IRA traditionnel.

IRA traditionnel à IRA traditionnel

Vous pouvez effectuer un transfert partiel de fonds d'un IRA traditionnel à un autre sans impôt ni pénalité, mais il y a une période d'attente d'un an avant que l'IRS ne vous autorise à retirer de l'argent supplémentaire du même IRA. Vous auriez également à attendre un an avant d’aller plus de fonds dans votre nouvel IRA traditionnel.