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Certains régimes de retraite, tels que les régimes 401k, offrent aux employeurs un moyen infaillible de réduire au minimum les tracas et la paperasserie associés à la conformité à Internal Revenue Service. L’IRS exige que tous les régimes de retraite qualifiés proposés par les employeurs se conforment à des règles rigoureuses de non-discrimination afin de conserver leur statut de régimes de retraite. La règle de la sphère de sécurité garantit que les employeurs respectent la loi sans avoir à adopter une comptabilité complexe en interne.
Importance
Une contribution de sphère de sécurité est un montant de contribution versé par l'employeur dans le compte de retraite d'un employé. Les règles de la sphère de sécurité pour les contributions n'exigent pas que les employeurs utilisent des calculs complexes pour garantir le respect des règles de non-discrimination. Au lieu de cela, l'employeur verse sur le compte de l'employé une contribution forfaitaire basée sur les contributions de l'employé ou constituant un pourcentage de sa rémunération annuelle.
Avantage
Les contributions de refuge garantissent la simplicité des contributions pour l'employeur. Les contributions à la sphère de sécurité peuvent être versées sous la forme d'une contribution équivalente d'un dollar pour chaque dollar représentant jusqu'à 3% de la rémunération des employés, puis 50 cents pour chaque dollar de contribution des employés aux 2% suivants. Enfin, aucune contribution de contrepartie n'est autorisée pour plus de 6% de la rémunération d'un employé. Alternativement, l'employeur peut verser une contribution forfaitaire d'au moins 3% de la rémunération annuelle totale de l'employé, quelles que soient ses contributions.
Désavantage
Bien que les méthodes de cotisation soient flexibles, les cotisations qui doivent être versées au régime sont assez rigides. L'employeur doit verser toutes les contributions selon l'une des deux formules définies par l'IRS. Si les contributions ne sont pas versées conformément aux règles de la «sphère de sécurité», l'employeur devra suivre les tests de non-discrimination de l'IRS, qui impliquent des calculs plus complexes pour maintenir le plan de retraite ouvert.
Considération
Même si les cotisations de refuge doivent obliger l'employeur à suivre des règles rigides mais simplifiées, il doit néanmoins envisager de recourir à des cotisations de refuge. Toutes les contributions versées par l’employeur sont acquises à 100% par l’employé. Cela signifie que l'employé peut quitter le régime et toucher les cotisations à tout moment. Bien que cela puisse poser un risque de départ des employés avant l’achèvement d’un certain service, cela peut également renforcer le moral des employés, sachant que l’employeur est assez généreux pour verser de telles contributions.