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Un compte d'épargne santé (HSA) est un moyen d'épargner dans lequel les gens peuvent placer leur argent à des fins de soins de santé. Les propriétaires de HSA peuvent faire des contributions libres d’impôts et des retraits pour payer des factures médicales. L'Internal Revenue Service (IRS) applique des règles et des pénalités spécifiques concernant les contributions, les retraits et les transferts impliquant des HSA.
Régime de santé à franchise élevée
Pour mettre en place un HSA, une personne doit être couverte par un régime de santé à franchise élevée (HDHP). Communément appelé régime «catastrophique», ce type d’assurance maladie oblige le titulaire du contrat à payer une franchise plus élevée que celle des autres régimes d’assurance. En 2008, la franchise doit être supérieure à 1 100 USD pour une police individuelle et à 2 200 USD pour qu'un régime familial soit un HDHP qualifié. Les cotisations à un HSA peuvent être égales au montant déductible d’un régime de soins de santé admissible, jusqu’à un maximum de 2 900 $ pour une couverture individuelle ou de 5 800 $ pour une couverture familiale.
Rouler
Les personnes peuvent transférer des fonds de plusieurs autres comptes dans leurs comptes sans aucune incidence fiscale. Les titulaires de comptes de dépenses flexibles pour les soins de santé (FSA santé), d'accords de remboursement de soins de santé (HRA) et de comptes de retraite individuels (IRA) peuvent transférer de l'argent dans leurs HSA en franchise d'impôt. Il existe des limites de transfert de montants différents en fonction du compte d'où provient l'argent. Les transferts IRA peuvent correspondre aux montants maximum annuels des contributions pour des individus ou des familles, tandis que les autres transferts de compte sont limités au montant de leur solde.
Admissibilité
À compter de 2010, une personne peut ouvrir un compte d’épargne santé à n’importe quel moment de l’année et verser des contributions jusqu’à concurrence du montant annuel maximal alloué aux particuliers (2 900 dollars) et aux familles (5 800 dollars). Au cours des années précédentes, le propriétaire de HSA ne pouvait effectuer que des contributions calculées au prorata en fonction du mois de création du compte. Ce changement permet aux propriétaires de HSA de profiter des avantages fiscaux spéciaux.
Reprise
Posséder une HSA a aussi ses inconvénients. Une fois les conditions d’éligibilité et de transfert de fonds remplies, le propriétaire doit réussir la «période d’essai». La période de test dure toute l'année qui suit la création de la HSA. Le propriétaire ne doit pas devenir inéligible à faire des contributions à son HSA pour une raison quelconque, sinon une pénalité fiscale sera perçue. La modification des plans de santé est une des circonstances qui peut rendre un propriétaire inéligible. Avec une pénalité fiscale de 10%, la règle de récupération forcera le propriétaire à déclarer ses contributions - qui auraient autrement été exemptes d'impôt - en tant que revenu imposable.