Définition d'échange 1031

A 1031 est également connu comme un échange "de type similaire" et est une méthode approuvée par l'Internal Revenue Service pour différer les impôts sur la vente d'un immeuble de placement. Essentiellement, un échange 1031 transfère le produit de la vente d’un immeuble de placement à l’achat d’un nouvel immeuble de placement. 1031 échanges sont souvent très utiles pour les investisseurs immobiliers. Lorsqu'ils sont effectués correctement, les échanges 1031 retardent les paiements d'impôts et maintiennent des gains en capital ou des profits non imposés au service des investisseurs lorsqu'ils passent d'un investissement immobilier à un autre.

L’IRS impose diverses restrictions aux échanges de 1031.

1031 et le code américain

Le terme "échange 1031" résulte des lois fiscales, notamment du titre 26.1031 de l'Internal Revenue Code. L’adresse IRC pertinente concernant les échanges 1031 stipule qu’aucun gain ni aucune perte ne doit être comptabilisé sur l’échange de propriété aussi longtemps que celui-ci est utilisé à des fins productives. Le but du titre 26, 1031 est de permettre aux personnes aux prises avec des biens matériels tangibles, réels et utiles de reporter l’imposition sur les gains. Le titre 26, 1031 exclut également spécifiquement les actifs immobiliers, tels que les actions, obligations et autres titres.

1031 mécanisme d'échange

Un échange 1031 implique en réalité plus d'une transaction. Dans un échange 1031, la vente d'un bien immobilier ne peut avoir lieu sans l'achat d'un autre. Les deux propriétés impliquées dans un échange 1031 doivent être fusionnées en une transaction qui devient collectivement l'échange. En raison de la complexité inhérente à un échange 1031, les investisseurs immobiliers doivent faire appel à des intermédiaires qualifiés uniquement pour les assister.

1031 intermédiaires qualifiés

Les intermédiaires qualifiés, ou QI, sont des tiers objectifs reconnus par l'IRS et approuvés pour gérer l'échange complexe de propriété. Conservés par l'investisseur immobilier cherchant un échange 1031, les QI gèrent le mouvement de propriété des biens cédés et acquis entre le contribuable ou l'investisseur immobilier et respectivement l'acheteur et le vendeur des deux biens impliqués dans l'échange. Soyez prudent lorsque vous utilisez des QI, car les frais qu'ils facturent peuvent parfois dépasser les avantages fiscaux d'un échange 1031.

Restrictions sur les 1031 échanges

Dans 1031 échanges, toutes les actions doivent être réinvesties du premier au deuxième, sinon la partie non investie sera taxée. La propriété doit également être "comme un type", ce qui signifie que c'est un bien immobilier à usage productif. 1031 échanges exigent également que les contribuables identifient leur deuxième propriété dans les 45 jours suivant la date de vente de leurs propriétés cédées. Les contribuables 1031 doivent également acquérir leur deuxième propriété identifiée dans les 180 jours suivant la renonciation à leur première propriété ou avant que leurs impôts soient dus, quelle que soit la date indiquée.

Report des paiements d'impôt

Le "report" est un retard dans le paiement d'une taxe, qui constitue l'objectif ultime de l'échange 1031, bien que l'évasion fiscale ne soit pas autorisée. À moins que le contribuable n’échange de façon continue avec 1031 personnes, l’impôt sur les gains provenant de chaque bien deviendra éventuellement exigible. Le report du paiement de l'impôt présente des avantages, car les fonds qui seraient autrement utilisés pour le paiement de l'impôt peuvent être avantageux pour l'investisseur. Lorsqu'ils retirent les gains des propriétés spécifiées par 1031 en vendant les propriétés finales identifiées, les contribuables doivent également payer tous les impôts dus sur tous les gains.