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Nommés pour la partie du code des impôts des États-Unis qui les établit, les régimes relevant de l’article 125 permettent aux employés de verser une partie de leur salaire avant impôt aux arrangements de dépenses flexibles établis pour le paiement de certaines primes d’assurance, de soins médicaux et autres frais remboursables. frais dentaires et frais de soins aux personnes à charge. Les employeurs individuels établissent volontairement des régimes en vertu de l’article 125 comme un avantage marginal pour leurs employés. Bien que les dépenses payées avec les contributions de la FSA ne soient techniquement pas déductibles de votre déclaration de revenus annuelle, elles sont exonérées de l'impôt sur le revenu et de la sécurité sociale.
Étape
Trouvez un emploi dans une entreprise ou un organisme gouvernemental proposant un plan de restauration ou demandez à votre employeur actuel d’en établir un. Les employeurs bénéficient d’avantages en payant beaucoup moins d’impôt sur les salaires et du goodwill généré par la réduction de la charge fiscale de leurs employés.
Étape
Lisez attentivement le livre de plan de votre employeur. Vérifiez si vous êtes un employé "admissible". Vous serez probablement qualifié si vous travaillez 50% du temps ou plus. Les régimes de cafétéria sont ainsi nommés, car les employés peuvent choisir parmi plusieurs régimes que les employeurs peuvent établir, y compris des régimes de prise en charge des frais de soins des personnes à charge, des frais médicaux et dentaires admissibles, ou des assurances primes.
Étape
Sélectionnez un ou plusieurs des régimes auxquels vous souhaitez participer et le montant de votre contribution annuelle à chacun. Cela nécessite généralement un peu de planification. Par exemple, si vous ouvrez une FSA pour personnes à charge, votre contribution annuelle, calculée au prorata de vos gains normaux, devrait être basée sur votre meilleure projection du montant que vous paierez pour les soins de votre personne. pour l'année. Une fois que vous avez adhéré, généralement pendant une période d'inscription ouverte peu avant le début de l'année du régime, vous ne pouvez pas modifier votre cotisation ni quitter le plan jusqu'à la fin de l'année du régime.
Étape
Contribuer au plan. À l'exception des RTA en santé, qui sont assujetties à une limite annuelle de 2 500 $ à compter de 2013, il n'y a pas de limite statutaire à la contribution que vous pouvez verser au régime. certains employeurs, cependant, fixent leurs propres limites.
Étape
Payez vos primes d'assurance (dans le cas de certains régimes, les primes peuvent être payées directement à partir de votre compte), les frais médicaux remboursables et les frais de soins des personnes à charge. Certaines ASF de personnes à charge exigent que les prestataires de soins de famille signent un bon détaillant leurs services, après quoi le paiement est directement versé sur leur compte bancaire.
Étape
Ne retirez pas plus que le solde disponible, qui correspond à la somme de toutes vos contributions à ce jour, moins les retraits que vous avez effectués. Vous pouvez retirer des fonds pour les frais médicaux admissibles de votre FSA santé, toutefois, pour tout montant inférieur à votre contribution annuelle, à tout moment de l'année. Par exemple, si vous choisissez de verser 2 400 USD pour les frais médicaux et que vous contractez une franchise de 1 750 USD à la fin du mois de mars, vous pouvez la payer à partir de votre FSA Santé même si vous n’avez versé que 600 USD à ce moment-là. après cela, vous aurez un solde disponible de 650 $. Cependant, vous devez continuer à verser des contributions jusqu'à la fin de l'année du plan.
Étape
Remplissez le formulaire de réclamation de la FSA approprié. Les exigences varient en fonction du type de dépense réclamé et les régimes peuvent fournir des formulaires de réclamation spécialisés pour chaque type de dépense. Joignez vos factures, reçus ou autres preuves des dépenses.
Étape
Soumettez le formulaire à votre employeur. Les frais de votre compte vous seront remboursés avec les dollars avant impôts.
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Planifiez soigneusement pour vous protéger contre la confiscation. Lors de son adoption en 1978, l’article 125 prévoyait à l’origine que les fonds non utilisés dans les RTA seraient confisqués au profit de l’employeur. La législation promulguée en 2005 et également dans la Loi sur les soins abordables assouplit les dispositions relatives à la confiscation. Aujourd'hui, les employeurs peuvent choisir l'une des deux options permettant de gérer les fonds inutilisés dans une RTA à la fin de l'année du plan. L'une consiste à permettre aux employés d'utiliser ces fonds pour les dépenses engagées au cours des deux premiers mois et demi de l'année suivante, et l'autre consiste à transférer 500 $ de fonds inutilisés dans l'année suivante du régime.