Table des matières:
- Programmes de cours qualifiés
- Taxable versus distribution non imposable
- Déclaration de distributions non imposables
- Rapporter les distributions excédentaires
Si vous retirez des fonds d’un programme d’enseignement qualifié, vous recevrez un formulaire 1099-Q de l’administrateur de votre régime qui détaille les transactions. Selon la manière dont les retraits ont été utilisés, il se peut que vous n’ayez pas à déclarer les informations de vos impôts sur 1099-Q.
Programmes de cours qualifiés
Les programmes de formation qualifiés tels que Coverdell ESA et 529 sont des véhicules d’investissement dans l’éducation qui permettent aux contribuables d’éviter certains impôts sur le revenu. Un contribuable investit des dollars après impôt dans un plan d'investissement. Tout revenu sur cet investissement est libre d'impôt dans la mesure où le produit sert à payer les frais d'études du bénéficiaire.
Taxable versus distribution non imposable
Certaines, toutes ou aucune des distributions du régime peuvent être imposables. Tant que les fonds sont utilisés pour payer frais de scolarité admissibles pour un bénéficiaire, sont transférés entre les administrateurs. ou sont transféré dans un autre programme éducatif qualifié dans les 60 jours, la distribution est non imposable. L’IRS définit les dépenses d’éducation qualifiées comme les frais de scolarité, les frais et autres dépenses qu’un étudiant doit payer comme condition d'inscription.
Déclaration de distributions non imposables
Si toute la distribution est non imposable, vous faites ne pas devez le signaler sur votre déclaration de revenus. Cependant, vous devriez enregistrer une copie du formulaire 1099-Q. Tu devrais aussi conserver des reçus ou des relevés bancaires ce document comment les produits ont été utilisés au cas où l'IRS demande des informations supplémentaires.
Rapporter les distributions excédentaires
Si une partie du retrait a été utilisée à des fins non éligibles, le bénéficiaire doit déclarer une partie de la distribution comme autre revenu dans votre déclaration de revenus. Le calcul réel de la partie imposable est un formule complexe qui prend en compte l'historique des contributions et des distributions du compte. Il est préférable de travailler avec un comptable fiscaliste pour vous assurer que ce chiffre est correct.
Déclarez la partie imposable de la distribution à la ligne 21 du formulaire 1040, étiquetée Autre revenu. À côté du montant, écrivez Programme de scolarité qualifié ou Coverdell ESA, en fonction du plan que vous avez.