Table des matières:
- Admissibilité à la distribution
- Imposition
- Distributions prématurées
- Taxes et pénalités fédérales
- Roth IRA
L'IRS fournit un ensemble d'instructions détaillées concernant les taxes et les pénalités applicables aux IRA dans sa publication 590. L'État de Californie impose ses propres règles en matière d'imposition et de pénalité concernant les IRA qui suivent généralement le modèle de l'IRS. En règle générale, les distributions IRA sont imposables aux niveaux fédéral et des États, et les distributions avant l’âge de la retraite peuvent vous imposer des pénalités supplémentaires.
Admissibilité à la distribution
Un IRA est un compte de retraite personnel, contrairement à d'autres types de régimes de retraite qui sont généralement parrainés par des sociétés ou des unités gouvernementales. En tant que propriétaire de l'IRA, vous contrôlez votre compte. Bien que vous deviez peut-être plaider en faveur d'une distribution pour cause de difficultés pour obtenir de l'argent de votre plan 401 (k), vous pouvez prendre une distribution de votre IRA quand vous le souhaitez et pour quelque raison que ce soit. Toutefois, si vous habitez en Californie, vous pouvez être soumis à des pénalités et à des taxes fédérales et nationales.
Imposition
Lorsque vous effectuez une distribution d'un IRA en Californie, vous devez inclure le montant du retrait dans vos revenus fédéral et californien. L'entreprise qui émet votre distribution IRA vous enverra également un formulaire 1099-R indiquant le montant de la distribution. Vous devez d'abord inclure ce montant dans votre formulaire de déclaration de revenus fédérale. Sur le formulaire 540 de la Californie, la Déclaration de revenus des résidents de Californie, le montant de la distribution fera partie du revenu brut ajusté fédéral que vous transférez de votre déclaration fédérale à la ligne 13.
Distributions prématurées
Certaines distributions d’IRA sont sujettes à des pénalités supplémentaires. Si vous prenez une distribution IRA avant d'avoir atteint l'âge de 59 ans et demi, la Californie considère qu'il s'agit d'une distribution précoce. En plus des impôts sur le revenu, vous devez payer à l’État de Californie un impôt de pénalité de 2-1 / 2% sur la distribution.
Taxes et pénalités fédérales
L’État de Californie suit généralement la politique fiscale fédérale concernant les distributions IRA, ce qui signifie que si vous payez des impôts ou des pénalités en Californie, vous devrez également des montants fédéraux. La plupart des distributions IRA sont entièrement imposables aux taux de revenu ordinaires au niveau fédéral. De plus, les distributions prématurées entraînent une pénalité fédérale de 10%. Toutes les taxes et pénalités fédérales s'ajoutent aux montants des États.
Roth IRA
Les Roth IRA sont un type spécial de IRA qui offrent généralement des retraits libres d’impôt. Tant que vous gardez votre argent dans un Roth pendant au moins cinq ans après son ouverture et que vous recevez vos distributions après l’âge de 59 ans et demi, la plupart des distributions de Roth sont exonérées d’impôts et de pénalités. Cela s'applique aux taxes fédérales et californiennes.