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Si vous recevez de l'argent sur les comptes bancaires de votre mère par le biais d'un héritage, vous pouvez être confronté à certaines conséquences fiscales. L'Internal Revenue Service et certains États imposent des droits de succession sur les domaines dépassant certaines limites. La succession de votre mère peut également être assujettie à l'impôt pour le revenu qu'elle a reçu avant son décès. Les taxes imposées sur les successions ou les successions dépendent généralement de la valeur de l'actif total du défunt.
Fiscal Fédéral
Si votre mère est décédée pendant ou après 2010, vous ne serez soumis à aucun impôt fédéral sur les successions, à moins que sa succession ne soit évaluée à 5 millions de dollars ou plus. La succession totale peut inclure de l'argent provenant de comptes bancaires, de biens immobiliers et de titres. L'IRS évalue les actifs immobiliers en fonction de leur juste valeur marchande. Par exemple, si votre mère a acheté sa maison 100 000 dollars en 1960 et que la juste valeur marchande est maintenant d’un million de dollars, l’IRS considère la maison comme un actif de 1 million de dollars. Après avoir totalisé tous les actifs de la succession, l’IRS autorise certaines déductions sur la valeur brute, telles que les dettes, les versements hypothécaires et les frais d’administration. Si la succession a une valeur brute inférieure à 5 millions de dollars après déductions, l'IRS n'exige pas le paiement des taxes sur les successions.
Impôt sur les successions
Selon le lieu de résidence de votre mère, vous devrez peut-être payer un impôt sur les successions. Par exemple, si votre mère vivait dans le Tennessee et décédait pendant ou après 2006, vous payeriez des impôts sur les successions si sa succession était évaluée à 1 million de dollars ou plus. En septembre 2011, les droits de succession au Tennessee variaient entre 5,5% et 9,5%, en fonction de la valeur de la succession. Selon un rapport "Forbes" publié en décembre 2010, 21 États et le District de Columbia prélèvent des droits de succession ou des droits de succession.
Déclaration de revenus finale
Un administrateur de succession ou un exécuteur doit produire une dernière déclaration de revenus fédérale pour votre mère. Si sa succession n'a pas d'administrateur ou d'exécuteur testamentaire, un membre de la famille survivant doit produire la déclaration finale. Dans la majorité des cas, vous devez payer des impôts sur tout revenu qu'elle a reçu avant son décès. En tant que bénéficiaire, vous pouvez également choisir de déclarer l'argent que vous avez reçu dans votre déclaration de revenus fédérale ou de produire une déclaration de revenus sur la succession. Si vous produisez une déclaration finale pour votre mère, il vous suffit d'inclure le revenu reçu du début de l'année d'imposition jusqu'à la date de son décès. Les exigences en matière de déclaration fiscale finale varient d’un État à l’autre.
Déductions fiscales
Lorsque vous produisez une déclaration de revenus fédérale finale pour votre mère, l'IRS vous permet de prendre certaines déductions. Par exemple, si votre mère a engagé des factures de médecin et d'hôpital avant son décès, vous pourrez peut-être demander une déduction pour frais médicaux. Si vous choisissez de prendre des déductions fiscales admissibles, vous devez détailler les dépenses.Toutefois, si vous choisissez de ne pas détailler, vous pouvez généralement demander la déduction standard fédérale, ce qui peut également réduire les impôts à payer. Les déductions fiscales admissibles peuvent varier.