Table des matières:
Les contrats de vente sont vendus lorsqu'un parent ou un membre de la famille plus âgé transmet le titre de propriété immobilière à un membre ou à un bénéficiaire plus jeune. Cela se produit souvent lorsque le propriétaire initial habite dans la propriété mais veut s'assurer que la propriété est prise en charge. Étant donné que le transfert reflète généralement une augmentation de la propriété de l'actif chez le destinataire, des impôts sont finalement dus sur la valeur de la propriété. Les personnes qui planifient une succession doivent consulter un conseiller fiscal avant de prendre une décision fiscale.
Définition de l'impôt
Intérêt sur les biens immobiliers: le propriétaire initial conserve le droit de vivre dans une propriété où la propriété a été transférée dans l’attente du décès.
Intérêt résiduel: la partie destinataire, généralement un parent, qui détient le titre de propriété, mais doit accepter le détenteur du droit de succession vivant dans le bien jusqu’à ce que celui-ci soit complètement cédé ou que le détenteur du droit de succession décède.
Ventes
Ventes sans succession: L'ancien propriétaire doit déclarer les gains en capital et reste assujetti à l'impôt sur les gains en capital qui peut s'appliquer sur la plus-value en actions de la maison vendue.
Ventes pendant une succession viagère: La vente d'une propriété liée à une succession viagère pendant qu'elle est en place nécessite l'accord du détenteur de l'intérêt et du détenteur du reste. En conséquence, l’imposition des gains serait partagée par les deux parties sur leurs impôts sur le revenu.
Ventes après la liquidation d'une succession: La base d'imposition foncière est mise à jour au moment où elle est transférée complètement au détenteur du reste. En conséquence, lorsqu’il est vendu après le transfert, la propriété n’est imposée que sur le gain réalisé entre la date du transfert et la date de la vente, et non sur le prix d’achat initial. Par exemple, une maison achetée à 20 000 dollars est transférée dans un domaine viager, passant à une base fiscale de 150 000 dollars. Il se vend ensuite un an plus tard pour 160 000 $; la différence de 10 000 $ correspond au seul gain imposé et déclaré sur les déclarations de revenus.
Déclaration d'impôt
Base: La base à déclarer d'une propriété viagère correspond à la valeur de la maison ou de la propriété transférée en tant que propriété viagère, et non à la valeur de son achat initial.
Gains immobiliers: En tant que gain immobilier entraînant une augmentation des revenus provenant d'une vente immobilière, ces bénéfices sont imposés comme des gains en capital au taux de gain en capital. Ce revenu est déclaré comme pièce jointe dans les déclarations d’impôt normales.
Zones d'impact fiscal
Taxe sur les cadeaux: chaque fois qu'un bien ou une devise est transféré à une autre partie sans échange, la partie redevable reste redevable de la partie imposable du montant total. Un certain montant reste exempté chaque année (il était de 12 000 dollars en 2010).
Impôt sur les successions: Dans le cas de biens à vie, le détenteur de l’intérêt viager conserve la possibilité de rester dans la maison. En conséquence, le titre de propriété total est finalement transféré au détenteur du reste; ce transfert déclenche une imposition en tant qu’impôt sur les successions (également appelé impôt sur les successions).
Impôt sur le revenu: Les gains de la valeur de la propriété pour les bénéficiaires de biens immobiliers ne sont générés qu'à compter de la date du transfert. Ainsi, tout gain en capital dû à titre d’impôt sur le revenu serait à déclarer sur toute vente après le transfert de succession viagère pour le gain de base depuis cette date.