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L'Internal Revenue Service offre aux propriétaires une déduction pour les paiements d'intérêts sur une hypothèque admissible. Les hypothèques qualifiées peuvent fournir les fonds nécessaires pour vos projets de rénovation résidentielle, ainsi que pour l'achat d'une maison. Toutefois, l’éligibilité à la déduction des intérêts ne garantit pas que vous réaliserez un avantage fiscal. Vous devez également disposer d'un nombre suffisant de déductions détaillées dépassant le montant de la déduction standard en vigueur pour pouvoir bénéficier de la déduction.
Intérêt déductible
L'IRS vous permet de déduire les intérêts sur les prêts qualifiés de dette d'acquisition. La dette d'acquisition de maison inclut tout montant que vous avez emprunté pour améliorer de manière substantielle un logement qualifié. Cependant, vous devez donner votre intérêt de propriété dans la maison à la banque qui émet le prêt en garantie du remboursement du prêt. Le document de prêt doit expressément stipuler que, en cas de retard de paiement, la propriété de la maison sera transférée au prêteur et couvrira une partie de la dette. L'intérêt que vous payez sur un prêt hypothécaire est également admissible si les mêmes exigences en matière de prêt sont remplies.
Maison qualifiée
Seuls les prêts que vous obtenez sur une maison admissible sont éligibles pour la déduction des intérêts annuels. Les résidences qualifiées incluent la résidence principale que vous utilisez comme résidence principale, plus une résidence supplémentaire. Vous devez utiliser la maison supplémentaire comme résidence secondaire. les investissements et les biens immobiliers productifs ne sont pas admissibles. Une maison peut inclure un bateau, une autocaravane ou une caravane à condition qu’elle dispose de couchages, d’une cuisine et de toilettes.
Amélioration de l'habitat
L'intérêt est déductible des fonds d'emprunt que vous utilisez pour payer les coûts réels des améliorations substantielles apportées à la maison. Une amélioration substantielle doit ajouter de la valeur à la maison, prolonger sa vie utile ou l'adapter à de nouvelles utilisations. Les dépenses que vous engagez pour l'entretien et les réparations ne sont pas admissibles à la déduction des intérêts si vous les payez avec les fonds du prêt. Par exemple, l'ajout de superficie en pieds carrés ou la construction d'un garage sur la propriété sont des améliorations substantielles. En revanche, la peinture des murs, le nettoyage et le shampooing des tapis sont des frais d’entretien non déductibles. Toutefois, le coût de la peinture de la maison que vous engagez dans le cadre d’un projet de rénovation de grande envergure et substantiel donne droit à la déduction des intérêts.
Limites
La législation fiscale fédérale limite le montant du principal du prêt qui porte intérêt et qui est admissible à la déduction. Vous pouvez déduire l’intérêt qui s’accumule sur un maximum de 1 million de dollars du total des soldes de prêt du capital impayé pour deux maisons admissibles. Par exemple, si vous financez l’achat de deux maisons d’un coût de 1,2 million de dollars et que vous contractez un emprunt hypothécaire de 1,3 million de dollars, vous ne pouvez pas déduire les intérêts sur l’excédent de 100 000 $, même si vous utilisez les fonds pour améliorer considérablement l’un des logements. Toutefois, à mesure que le solde impayé des prêts hypothécaires diminue avec le temps, vous pouvez commencer à déduire les intérêts sur l’autre partie non déductible du prêt.