Qu'est-ce que le formulaire IRS 5329?

Étape

Les lois fédérales limitent le montant d'argent que vous pouvez contribuer à certains types de comptes chaque année, y compris les IRA, les comptes d'épargne-études Coverdell, les comptes d'épargne médicaux et les comptes d'épargne santé. Si vous cotisez plus que la limite légale, vous devez payer un impôt supplémentaire lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. Le formulaire 5329 calcule le montant d’impôt que vous devez. Utilisez la partie III pour les contributions excédentaires aux IRA traditionnels, la partie IV pour les contributions excédentaires aux Roth IRA, la partie V pour les contributions excédentaires aux AES de Coverdell, la partie VI pour les contributions excédentaires aux MSA Archer et la partie VII pour les contributions excédentaires aux HSA.

Contributions excédentaires

Retraits non qualifiés

Étape

Certains types de comptes offrent des avantages fiscaux pour encourager l’épargne aux dépenses futures, notamment les IRA pour la retraite et les programmes de formation Coverdell et qualifiés pour les études supérieures. Pour décourager les utilisateurs d’utiliser ces comptes à d’autres fins, l’IRS impose une pénalité de 10% sur les distributions non éligibles. Par exemple, si vous retirez de l'argent de votre IRA traditionnel à 45 ans, l'IRS s'attaque à une pénalité supplémentaire de 10% sur les taxes déjà imposées sur la distribution. La partie I du formulaire 5329 calcule le montant de la pénalité sur ces distributions non éligibles pour les IRA et la partie II calcule la pénalité pour les comptes de formation.

Défaut de prendre les distributions minimales requises

Étape

Les IRA, autres que les Roth IRA, vous demandent de commencer à retirer de l'argent de votre compte chaque année lorsque vous atteignez l'âge de 70 ans et demi. Si vous omettez de recevoir votre distribution minimale requise, appelée "accumulation excédentaire", vous devez payer un impôt égal à 50% du montant que vous avez omis de retirer. Vous calculez la pénalité prévue à la partie VIII du formulaire 5329 en soustrayant le montant que vous avez réellement retiré du montant que vous auriez dû retirer et en multipliant le reste par 50%.

Formulaire de dépôt 5329

Étape

Si l'une des erreurs ci-dessus vous concerne, vous devez produire le formulaire 5329 avec votre déclaration de revenus pour calculer la pénalité que vous devez. L'IRS ne vous oblige qu'à remplir la section qui vous concerne. Par exemple, si vous avez utilisé une distribution anticipée de votre IRA, vous devez uniquement remplir la partie I. Habituellement, vous devez utiliser le formulaire 1040 pour produire votre déclaration de revenus si vous produisez le formulaire 5329. Toutefois, si vous n’êtes pas tenu de le faire autrement une déclaration, vous pouvez simplement déposer le formulaire 5329 seul, selon l’IRS. Indiquez simplement votre adresse sur la première page, votre signature et la date sur la deuxième page et joignez le paiement de la pénalité. Par exemple, si vous n'avez aucun revenu autre qu'une distribution anticipée de 1 000 USD dans l'IRA, vous n'êtes pas obligé de remplir le formulaire 1040, mais vous devez une pénalité de retrait anticipé.