Dois-je déduire la retenue d'impôt fédérale pour un 1099?

Les clients et les lieux de travail qui utilisent les services de tiers leur fournissent souvent un formulaire IRS 1099 pour le revenu gagné au cours de l'année d'imposition. Puisque le payeur n’est pas un employeur, la retenue de l’impôt fédéral sur le revenu semble déraisonnable. Cependant, avant de payer un fournisseur de services, assurez-vous de ne pas avoir à retenir d'impôt pour l'IRS. Il y a des situations où la retenue est requise.

Importance

Un formulaire IRS 1099-MISC identifie ceux qui perçoivent des loyers, des redevances et une rémunération non salariée supérieure à 600 USD pour des services fournis au cours d'une année d'imposition. De nombreux types de formulaires 1099 sont émis. Par exemple, le formulaire 1099-B concerne les opérations sur titres; 1099-DIV couvre les dividendes et 1099-INT correspond aux intérêts payés.

Avant d'utiliser des services ou d'effectuer des paiements, le payeur devrait demander à remplir un formulaire W-9. Le W-9 fournit le numéro d'identification fiscale ou le numéro d'identification fiscale des personnes qui produisent des déclarations de renseignements auprès de l'IRS. Le formulaire 1099 est une déclaration de renseignements.

Identification

Lorsque le bénéficiaire remplit le formulaire W-9, il fournit un numéro d’identification fiscale ou un numéro de sécurité sociale, ainsi qu’une déclaration concernant la retenue à la source. Le bénéficiaire déclare, sous peine de parjure, que le numéro TIN est correct, qu’il est citoyen américain et qu’il est ou n’est pas soumis à une retenue à la source.

Effets

Si le bénéficiaire est soumis à une retenue à la source, vous devez déduire les impôts fédéraux des sommes versées au bénéficiaire. Si le numéro d'identification du bénéficiaire ne correspond pas aux enregistrements de l'IRS ou si l'IRS vous demande de déduire la retenue à la source, vous devrez alors retenir les impôts sur les montants versés. Il existe des exceptions à ces règles générales. Il existe peu de cas où vous devez déduire des impôts pour un bénéficiaire avec une déclaration de renseignements 1099. Consultez les Instructions générales pour certaines déclarations de renseignements de l'IRS pour plus d'informations. Les subtilités dans les détails nécessitent un examen pour votre situation spécifique.

Montant

Si vous devez déduire la retenue à la source d'un bénéficiaire au moyen d'un formulaire 1099 ou d'un formulaire similaire, le montant forfaitaire de 28% constitue la sauvegarde appropriée pour la retenue à la source en 2010. Le formulaire 1096 de transmission des déclarations de renseignements est joint. Si vous constatez que vous devez remplir un formulaire 1099 corrigé, complétez le formulaire avec un X dans la case "Corrigé" et envoyez-le avec un nouveau formulaire de transmission 1096 à l'IRS à l'adresse de Austin, TX ou de Kansas City, MO, selon le bureau dessert votre région.

Notification

Fournissez au bénéficiaire un relevé des informations que vous avez fournies à l'IRS. Pour certains formulaires 1099 (1099-A, 1099-B, 1099-C, etc.), vous devez inclure un numéro de téléphone pour une personne pouvant répondre aux questions concernant la déclaration conformément aux exigences de l'IRS. Pour le 1099, "vous êtes encouragé à fournir des numéros de téléphone", précise la section M des instructions de l'IRS.

Le bénéficiaire doit déclarer 1099 revenus à l'IRS et payer des impôts sur le revenu selon les besoins.