Conséquences fiscales de la réception d'actions de la société au lieu de liquidités

De nombreuses entreprises à court d’argent versent des indemnités sous forme d’actions ou d’options d’achat d’actions plutôt que d’espèces. Cette méthode est devenue populaire lorsque des employés de longue date de jeunes entreprises Internet sont devenus millionnaires grâce aux avoirs en actions qu'ils ont accumulés en échange d'un chèque de paie plus petit. L’IRS considère l’indemnisation en stock - même s’il est difficile à vendre - en tant que revenu et s’attend à percevoir des impôts sur cet événement.

Accepter une compensation en actions d'un employeur ou d'une entreprise a des implications fiscales.

Impôt sur le revenu

L'IRS s'attend à ce que vous déclariez les revenus de vos impôts comme des revenus ordinaires, que la compensation soit sous forme d'espèces ou même d'actions de la société. Si vous avez accepté des actions, vous pouvez vous attendre à payer des taxes sur la valeur des services que vous avez rendus. Cela est difficile si le stock que vous recevez est sans valeur ou n’a aucune valeur marchande ou de revente active, ce qui vous laisse avec un impôt sur le revenu plus élevé qui doit être payé en espèces malgré l’acceptation du paiement en espèces sans contrepartie. La situation est généralement plus claire lorsque le stock reçu a une valeur marchande active à la bourse, étant donné qu’il existe une valeur définitive et que vous pouvez vendre pour obtenir l’argent correspondant à l’impôt exigible.

Retenues

Si vous achetez des actions en tant qu'employé à temps plein, que ce soit par le biais d'une attribution d'actions ou d'une attribution d'options d'achat d'actions, votre employeur peut retenir le montant correspondant de votre chèque de paie pour couvrir le montant de retenue retenu. Cette situation est parfois exacerbée lorsque l'attribution d'actions est restreinte et ne peut être vendue pendant au moins un an ou si vous avez choisi d'exercer des options d'achat d'actions non qualifiées plutôt que de les perdre. Vous pouvez vous retrouver avec des actions que vous ne pouvez pas vendre immédiatement contre de l'argent et dont le chèque de paie est nettement inférieur pour couvrir les retenues. Certaines entreprises prévoient de s’aider à supporter ce fardeau de retenue à la source plus élevé, mais vous devrez souvent puiser dans des économies ou souscrire un prêt pour fournir à l’IRS les liquidités qu’il attend.

Les gains en capital

Une fois que vous aurez vendu vos actions, l’IRS s’attendra à ce que vous déclariez la transaction à l’Annexe D, quelle que soit sa valeur marchande au moment de l’acquisition. Par exemple, si vous avez accepté des actions dans une entreprise en démarrage, vous avez peut-être évité de payer de l'impôt sur le revenu lors de l'émission initiale des actions, mais pas les gains en capital. Le montant des gains en capital est déterminé en soustrayant la valeur du stock au moment où vous l'avez acquise du produit brut que vous avez tiré de la vente. Si le montant des gains en capital est négatif, vous pourrez peut-être déduire ce montant lorsque vous déclarez vos impôts.

Impôt minimum de remplacement

L’impôt minimum de remplacement (TFP) visait à percevoir les impôts des déclarants très riches ou des personnes à revenu élevé qui profiteraient d’avantages fiscaux pour ne payer aucun impôt. Il s’agit peut-être de la question fiscale la plus complexe liée à la rémunération à base d’actions. Cet AMT peut jouer un rôle important lors de l'exercice d'options d'achat d'actions incitatives que vous avez reçues plutôt qu'en espèces pour la fourniture de services. Si la différence totale entre le prix d'exercice - le montant que vous payez pour acheter l'action par le biais de l'option d'achat d'actions - et le prix de levée est suffisamment importante, il se peut que vous déclenchiez l'AMT.

Si le gain sur vos options d'achat d'actions est une grande victoire financière pour vous, l'AMT peut simplement être un mal nécessaire, car l'IRS s'attend à vous imposer tous vos revenus. Toutefois, en fonction de l’ampleur du gain et de votre revenu, vous pourriez vous retrouver avec un passif d’impôt considérablement plus élevé que ce à quoi vous vous attendiez. La situation peut être plus grave si les options d’achat d’actions que vous avez exercées n’ont pas de marché de revente sous-jacent, ce qui vous empêche de vendre l’action pour payer le passif AMT résultant de la transaction.

Taxe incorporelle

De nombreux États imposent une taxe incorporelle sur les actifs dépassant certains seuils. Cet impôt est généralement exprimé sous la forme d'un pourcentage de la valeur totale de l'actif. Si vous avez reçu suffisamment d'actions pour des services, vous risquez, en fonction de sa valeur, de dépasser le plafond des impôts incorporels et de devoir payer l'impôt sur ces actions ainsi que sur d'autres actifs incorporels que vous possédez, tels que d'autres actions, obligations ou argent. comptes de marché.