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La citation de Ben Franklin selon laquelle rien n'est certain, à part le décès et les impôts, n'est jamais plus vraie que chez les bénéficiaires de rentes. La seule exception concerne la bénéficiaire d'un conjoint qui peut choisir de maintenir la rente en son nom, d'y contribuer et de bénéficier d'un report d'impôt sur les accumulations. Les bénéficiaires de rente à tranche élevée doivent payer l’impôt sur le revenu ordinaire sur toutes les accumulations excédant les paiements globaux versés dans le contrat. Il n'y a pas de traitement des gains en capital sur les gains.
Étape
Sélectionnez l'une des trois options de distribution approuvées par l'Internal Revenue Service (IRS) qui répondra le mieux aux besoins du bénéficiaire. Un lourd fardeau de factures favorise un choix forfaitaire. Les personnes à tranche d'imposition élevée peuvent choisir des paiements sur cinq ans pour répartir l'impact financier. Si la préférence du bénéficiaire est un revenu stable ou une imposition plus allongée, elle peut prendre un paiement viager répartissant le principal de la rente et la croissance imposable sur son espérance de vie sur une base mensuelle ou à intervalles moins périodiques.
Étape
Discutez du choix des options de paiement avec le rentier car le choix du rentier déterminera non seulement ce que le bénéficiaire désigné recevra, le cas échéant, mais aussi sur quelle période les paiements d'impôts peuvent être sollicités. Par exemple, le propriétaire décide de prendre une rente "Vie seulement" pour recevoir le paiement le plus élevé par tranche de 1 000 $ d’épargne accumulée, puis il décède peu de temps après. Les compagnies d'assurance n'autorisent pas la désignation de bénéficiaire pour cette option de versement de rente. Tous les autres versements de rente viagère permettent une désignation de bénéficiaire pour le solde du fonds de rente non encore versé au rentier avant son décès. Dans ces cas, le bénéficiaire recevra une continuation des paiements périodiques du défunt pour le reste de la période de paiement spécifiée. Une partie de chaque paiement constituera un revenu imposable et le reste, un remboursement du capital non imposable dans la même proportion que les paiements antérieurs à la personne décédée.
Étape
Choisissez l'option de paiement qui étend le paiement des taxes sur le plus grand nombre possible d'années dans les limites des règles de distribution obligatoires. En fin de compte, l’impôt sur les gains est inévitable car la législation fiscale fédérale américaine impose la distribution obligatoire du produit du décès de la rente aux bénéficiaires non mariés. Même les bénéficiaires de conjoint qui choisissent de continuer en leur propre nom les rentes différées des personnes décédées ne font que reporter à plus tard l'inévitable facture fiscale qu'eux-mêmes ou leurs bénéficiaires devront payer au moment du versement final.