Qui doit déposer un formulaire 1041 avec l'IRS?

Un formulaire 1041 est un formulaire de déclaration d'impôt sur le revenu qu'une succession ou une fiducie classe. L'IRS exige que le gestionnaire de la succession ou de la fiducie dépose ce formulaire chaque année. Avec certains types de fiducies, le revenu passe directement aux bénéficiaires, de sorte que la fiducie ou la succession ne paie pas d'impôts elle-même, mais la fiducie doit toujours produire une déclaration de revenus.

Formulaire de dépôt 1041 pour les successions et les fiducies

Fiduciaire

Lorsqu'un propriétaire décède, un fiduciaire gère la succession. Les héritiers peuvent engager un avocat ou un autre professionnel en qualité de fiduciaire, ou l'un des héritiers peut agir en tant que fiduciaire. Le fiduciaire est responsable du dépôt du formulaire 1041. Selon l'IRS, le fiduciaire doit déposer ce formulaire si la succession perçoit un revenu supérieur à 600 USD ou si l'un des bénéficiaires de la succession est un citoyen étranger vivant dans un autre pays.

Limites

La fiducie doit déposer ce formulaire si elle a une obligation fiscale, même si elle gagne moins de 600 $. La fiducie doit également remplir le formulaire 1041 si son revenu brut dépasse 600 $, même si aucun de ces revenus n’est assujetti à l’impôt sur le revenu de la fiducie. Selon l’Université de Géorgie, la fiducie peut déduire les paiements qu’elle verse aux bénéficiaires de son revenu imposable, puisque ces derniers paient eux-mêmes des impôts sur ce revenu.

Attention

Le testament ou un tribunal peut nommer un exécuteur testamentaire pour gérer la succession. Lorsqu'il y a un exécuteur, celui-ci doit remplir le formulaire 1041. Selon l'IRS, l'exécuteur doit déposer ce formulaire chaque année pendant toute la période au cours de laquelle il a l'autorisation de gérer la succession, même s'il transfère tous les actifs de la succession aux bénéficiaires.

Avantages

Une fiducie peut aussi perdre de l'argent au cours de l'année. Si le fiduciaire n'a pas à produire le formulaire 1041 parce que la fiducie a perdu de l'argent, il doit quand même le déposer. L'IRS permet à un contribuable de reporter certains types de pertes, créant ainsi une déduction qu'il peut utiliser pour réduire ses impôts à payer dans les années à venir.

États

Certains États ont une version de leur formulaire 1041. Les conditions d’éligibilité des États varient; l'État de l'Ohio exempte de l'obligation de dépôt de certains types de fiducies, telles que les fiducies constituantes, les fiducies de retraite et les fiducies funéraires qualifiées. Le fiduciaire qui doit déposer le formulaire fédéral 1041 est également responsable du dépôt de tout formulaire d'État 1041.