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L'annexe D fait souvent peur aux contribuables. C'est l'un des programmes qui contient le plus souvent des erreurs, mais ce n'est pas nécessaire. Le formulaire en lui-même est relativement simple et, à moins que le déposant ne soit un trader spécialisé dans les investissements, avec une préparation minimale, il peut être facilement complété. Le logiciel de taxe de base guide les déclarants dans le calendrier avec un minimum d'inconfort.
Une fonction
L'annexe D est la forme sur laquelle un contribuable déclare des gains et des pertes en capital personnels. Comme plusieurs autres annexes, le document appuie et justifie une entrée liée au revenu sur le formulaire 1040, le formulaire de base de l’impôt sur le revenu américain. L'annexe D doit être soumise avec le formulaire 1040 au moment du dépôt de l'impôt sur le revenu.
Définition de l'immobilisation
Les immobilisations désignent des investissements tels que des biens immobiliers ou des actions de sociétés généralement détenus sur une longue période et destinés à générer des revenus. Les gains en capital se rapportent aux gains monétaires reçus lors de la vente de l'actif - la différence entre le coût de l'actif et la valeur plus élevée au moment de la vente. Une perte en capital survient lorsque le prix de vente est inférieur au prix d'achat. Les immobilisations détenues pendant un an, puis vendues avec un gain sont considérées comme des gains à long terme. Ils sont imposés à des taux inférieurs à ceux des actifs détenus un an ou moins, bien que les différences et les taux changent en fonction de la législation fiscale en vigueur à ce moment-là.
Caractéristiques
L'annexe D est divisée en trois parties. Les gains à court terme (détenus depuis un an ou moins) sont déclarés dans la partie I, tandis que les gains à long terme sont déclarés dans la partie II. Chaque section requiert une description de la propriété, telle que le nom de la maison ou du stock, les dates d’achat et de vente, le prix de revient et le prix de vente. A partir de ceux-ci, un gain ou une perte est calculé. La troisième partie ou page de résumé combine les deux sections et détermine les taux d’imposition de chaque actif. Les résultats sont entrés dans le formulaire 1040. Bien que l’annexe D soit simple et simple, d’autres formulaires et informations sont souvent nécessaires pour appuyer certaines entrées, telles que les gains associés aux partenariats.
Considérations
Certains gains en capital ne doivent pas nécessairement être déclarés à l’annexe D. Les contribuables qui reçoivent un formulaire 1099 DIV d’un fonds commun de placement peuvent généralement déclarer le gain en capital directement sur le formulaire 1040. Toutefois, si le formulaire 1099 DIV comprend des montants dans les cases 2B, 2C ou 2D, L'annexe D doit être remplie. Les fonds communs de placement fournissent également normalement des instructions spécifiques sur la manière de déclarer les distributions sur les formulaires fiscaux.
Suggestions
Si le revenu comprend les gains ou les pertes résultant de partenariats ou d'activités de placement fréquentes et approfondies avec des commerçants, les contribuables ont souvent recours à des préparateurs de déclarations de revenus professionnels ou à des logiciels spécialisés pour préparer les formulaires. De plus, la tenue de dossiers précise facilite la réalisation de l'annexe D. Si des notes sont conservées tout au long de l’année sur les transactions d’achat et de vente, elles peuvent être facilement transposées à l’Annexe D.