Table des matières:
- Intérêt sur la marge
- Revenu de placement net
- Limitations sur les déductions de marge
- Déclaration de déductions d'intérêts
Vous pouvez déduire les intérêts sur prêt sur marge dans l'Annexe A du formulaire 1040 de l'Internal Revenue Service. Cette déduction est soumise à certaines restrictions et limitations. Vous pourrez peut-être reporter des frais d’intérêts sur marge excédentaires à des années d’imposition futures.
Intérêt sur la marge
Un compte d'investissement de marge est un arrangement dans lequel votre courtier vous prête une partie du coût des titres dans votre compte. Le règlement T de la Federal Reserve Board des États-Unis limite le montant que vous pouvez emprunter dans un compte sur marge à la moitié de la valeur des titres de ce compte. Votre courtier prélève des intérêts sur les prêts sur marge et vous pouvez déduire la partie qui n’excède pas votre revenu de placement net pour l’année. Les intérêts sur marge découlant de l'argent que vous empruntez pour acheter des titres exempts d'impôt ne sont pas déductibles.
Revenu de placement net
Votre revenu de placement annuel correspond aux intérêts et aux dividendes ordinaires que vous gagnez sur vos titres. Il n'inclut pas les gains en capital provenant de la vente de titres ni le revenu de dividendes qualifié, qui proviennent de dividendes imposés au taux de gains en capital à long terme. Toutefois, vous pouvez choisir d’inclure les gains en capital et les dividendes déterminés dans vos revenus de placement. Le montant net correspond à ce qui reste de votre revenu de placement après soustraction de tous vos frais de placement, à l’exception des intérêts débiteurs.
Limitations sur les déductions de marge
L'intérêt sur marge que vous déduisez doit être versé à votre courtier au cours de l'année d'imposition. Le montant des intérêts sur marge déductibles découlant de l’achat de certaines obligations imposables est limité aux frais excédant le revenu d’intérêts et d’escompte que vous gagnez sur ces obligations. Le revenu d'escompte est une forme d'intérêt que vous gagnez sur les obligations que vous achetez pour une valeur inférieure à la valeur nominale - le montant du capital que vous recevez à l'échéance de l'obligation.
Déclaration de déductions d'intérêts
Si vos frais d’intérêt de placement, y compris les intérêts sur marge, dépassent votre revenu de placement net, vous devez remplir le formulaire IRS 4952. Ce formulaire vous permet de déclarer votre déduction actuelle des frais d’intérêt de placement et le montant que vous reportez aux années d’imposition futures. Inscrivez le montant des intérêts déductibles à la ligne «revenu de placement» de l'annexe A et joignez une copie du formulaire 4952 si vous en avez rempli un. Entrez votre total des déductions de l'annexe A sur le formulaire 1040.