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Un régime de soins de santé offert par un employeur fournit une assurance maladie aux employés, ainsi qu’aux personnes à leur charge et à leur conjoint. Selon l'employeur, le plan peut inclure une couverture dentaire. Les déductions d'assurance maladie peuvent être prises avant ou après impôt. L'employeur effectue la retenue sur la masse salariale en fonction de la catégorie de retenue.
Avant et après impôt
Un régime d’assurance maladie avant impôts est conforme aux normes du code de la section 125 de l’IRS. Pour se conformer au code, les employeurs doivent établir un document de plan, distribuer une description résumée du plan à tous les participants et respecter les réglementations en vigueur en matière de conformité. Un régime d'assurance maladie avant impôt, également appelé «régime de cafétéria», permet à l'employé de choisir de payer sa part du coût des avantages en dollars avant impôt (avant impôt). Un régime d’assurance maladie qui ne remplit pas les conditions requises avant impôt en vertu du code de la Section 125 de l’IRS est automatiquement une déduction après impôt. Par exemple, un régime d’assurance maladie dans lequel l’employeur paie la totalité des coûts n’est pas avant impôts car il ne permet pas à l’employé de verser des sommes pouvant servir de dollars avant impôts.
Calcul des prestations
L’employeur déduit la prestation d’assurance maladie avant impôts du revenu brut de l’employée - son salaire total avant déductions. Il déduit les avantages après impôt, après déduction de l'avantage avant impôt, de l'impôt fédéral sur le revenu, de la sécurité sociale, de l'assurance-maladie, de l'impôt sur le revenu de l'État et de la saisie-arrêt du salaire (le cas échéant) du salaire de l'employé. Le montant de la déduction dépend des taux du fournisseur, de la contribution de l'employeur et de la période de paie de l'employé. Par exemple, la prime d'assurance maladie hebdomadaire d'un employé dépend du salaire d'une semaine; La prime d'un employé aux deux semaines dépend d'un salaire de deux semaines.
Effet avant impôt
Les déductions d’assurance maladie avant impôt réduisent le salaire imposable de l’employé, parce que l’avantage est déduit du salaire brut ou avant la retenue d’impôt. Ce processus est appelé donner à l'employé un allégement fiscal. Une réduction du revenu imposable signifie que l'employé paie moins d'impôts que si l'avantage était déduit après impôt. Un régime de cafétéria est la seule façon pour un employeur d’offrir aux employés un régime d’assurance maladie leur permettant cet allégement fiscal.
Effet après impôt
Les déductions d'assurance-maladie après impôt ne réduisent pas le revenu imposable, car la prestation est déduite du salaire après les déductions avant impôt et les charges sociales sont déduites. L'employé ne bénéficie pas d'allégement fiscal dans cette situation; son revenu brut total est également son revenu imposable.
Quelques considérations
Dans la case 1 de la lettre W-2 de la salariée, celle-ci indique son salaire imposable, qui comprend ses retenues d’assurance maladie annuelles imposables (après impôt). La case 1 n'inclut pas les déductions avant impôt, car la déduction n'est pas imposable. Contrairement aux retenues obligatoires, l’employée peut arrêter ses déductions d’assurance maladie à un moment donné. L'employé doit généralement attendre la fin de l'inscription pour mettre fin à la déduction, à moins qu'un événement qualifiant, tel qu'un changement d'état civil, ne s'applique.