Table des matières:
- Qui est tenu de déposer le formulaire 1099-B?
- Devrais-je joindre le formulaire 1099-B à mon 1040?
- Où dois-je inclure les informations 1099-B dans mon retour?
Les formulaires fiscaux créés par l’Internal Revenue Service (IRS) comprennent un certain nombre de formulaires 1099 permettant de déclarer divers types de revenus non considérés comme des traitements et salaires standard. L'un, en particulier, le formulaire 1099-B, «Produit de transactions de courtiers et d'échanges de troc», fournit des informations sur les profits et les pertes sur des types spécifiques de placements pour que les investisseurs rendent compte de leurs déclarations de revenus annuelles. Bien que les maisons de courtage et les bourses de troc distribuent les formulaires aux contribuables et les déposent auprès de l'IRS, la responsabilité de l'obtention et de la déclaration des informations pertinentes incombe en définitive au contribuable.
Qui est tenu de déposer le formulaire 1099-B?
Selon les instructions de l'IRS pour le formulaire d'impôt fédéral 1099-B, un courtier doit déposer le formulaire 1099-B pour chaque particulier pour qui il a vendu des actions, des obligations et d'autres instruments financiers au cours de l'année d'imposition précédente. En outre, un courtier doit déposer le formulaire 1099-B auprès de l'IRS dans les cas où une société cotée en bourse a subi une restructuration majeure de ses immobilisations affectant les actionnaires. Un échange de troc doit remplir le formulaire pour toute personne pour laquelle la société a échangé des biens ou des services.
Un échange de troc est un individu ou une entreprise qui fournit des services à des clients en facilitant l’échange de biens ou de services entre ses membres. Les transferts de propriété via un échange de troc peuvent inclure des obligations, des produits de base, des contrats à terme standardisés (actions ou biens devant être livrés à une date ultérieure) ainsi que des actions ordinaires et privilégiées, entre autres. La juste valeur marchande de la propriété échangée doit être déclarée à l'IRS.
Devrais-je joindre le formulaire 1099-B à mon 1040?
Les courtiers et les agents de troc tenus de produire le formulaire 1099-B le font généralement en triple exemplaire, en envoyant une copie à l'IRS, une copie au contribuable et en conservant une copie pour leurs dossiers internes. Ainsi, le contribuable ne joint pas le formulaire 1099-B à sa déclaration de revenus fédérale, mais transfère plutôt les informations pertinentes qu’il contient aux formulaires appropriés de l’IRS.
Où dois-je inclure les informations 1099-B dans mon retour?
Les informations contenues dans le formulaire 1099-B qui doivent être signalées à l'IRS varient quelque peu en fonction des circonstances. Toutefois, toute information contenue dans l'encadré 2 du formulaire, indiquant le total des espèces provenant d'opérations portant sur des instruments financiers, doit généralement être déclarée sur le formulaire 1040, annexe D, «Gains et pertes en capital». Les totaux cumulés des profits ou des pertes sur les contrats en devises et les contrats à terme standard figurant dans la case 11 du formulaire figurent sur le formulaire fédéral 6781. Les montants indiqués dans la case 3, indiquant les bénéfices en espèces ou en biens obtenus par échange de troc, peuvent devoir être déclarés à l'IRS. en fonction de la situation fiscale du particulier.