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L’amortissement est une déduction de la taxe professionnelle régie par l’Internal Revenue Service (IRS). Il est basé sur l’idée que chaque actif a une durée de vie utile - une période de temps pendant laquelle il reste utile et productif. À la fin de sa vie utile, il devrait être obsolète. Pour déterminer l'amortissement annuel, divisez le coût de l'actif par sa durée de vie utile. Vous déduisez ensuite l'amortissement du revenu chaque année de la vie utile. L'IRS place les actifs et les améliorations des immobilisations dans des classes de vies utiles.
Immeubles locatifs
Selon l'IRS, un immeuble locatif résidentiel a une durée de vie utile de 27,5 ans. Un bâtiment non résidentiel a une durée de vie de 39 ans. La terre n'est pas amortissable car elle ne s'use pas. Lors du dépôt de vos impôts la première année après un achat de location, vous devez répartir le coût de la propriété entre le bâtiment et le terrain afin de déterminer l'amortissement. Il s’agit généralement d’un exercice quelque peu subjectif, car le coût n’est pas ventilé de cette manière lors de la vente.
Vie de cinq ans
Les appareils ménagers, les tapis et les meubles, lorsqu'ils sont utilisés en rapport avec des biens locatifs, ont tous une durée de vie utile de cinq ans. Parfois, ces actifs seront encore en service après la fin de leur vie utile, telle que classée par l’IRS. Dans ce cas, les actifs continuent à vous servir mais vous ne pouvez pas leur demander d’amortissement.
15 ans de vie
L'IRS attribue une durée de vie utile de 15 ans aux arbustes et aux clôtures. Un aménagement paysager majeur de la propriété pourrait inclure ces caractéristiques.
Structures apposées
Les toits, les appareils de chauffage, les revêtements extérieurs, les fenêtres et autres aménagements apposés sur des bâtiments ont une durée de vie utile identique à celle des bâtiments sur lesquels ils sont apposés. Par conséquent, une fournaise dans un immeuble locatif résidentiel a une durée de vie utile de 27,5 ans. Un toit sur un bâtiment commercial a une durée de vie utile de 39 ans.
Les dépenses
Pour qu'une amélioration d'un bâtiment ait une durée de vie utile, il doit s'agir d'une amélioration de capital. Il doit ajouter à la valeur du bâtiment plutôt que de le conserver, et il doit lui-même avoir une durée de vie utile d'au moins un an. La peinture est considérée comme une dépense d'entretien. Il est entièrement déductible dans l'année où il est payé. Par conséquent, ce dernier et tous les autres travaux d’entretien courants ne sont pas classés comme ayant une durée de vie utile.