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La simple mention de l'Internal Revenue Service peut amener la plupart des contribuables à éprouver au moins un spasme d'anxiété. Cela peut semer la terreur dans l’âme de ceux qui ont commis quelque chose de mal. L'évasion fiscale, ainsi que quelques autres infractions, relève de la fraude fiscale ou de la fraude délibérée contre le gouvernement.
Intentionnel
L'élément le plus important de l'évasion fiscale est peut-être l'intention délibérée du contribuable d'éviter de payer les impôts qu'il doit. Il peut sous-déclarer ses revenus ou faire de fausses déclarations sur les déductions ou les personnes à charge. Ces infractions impliquent la soumission d'une déclaration frauduleuse, mais l'évasion fiscale peut également signifier la production d'une déclaration exacte, puis le refus de payer les taxes dues. L'omission de produire une déclaration est considérée comme un évitement fiscal et non comme une fraude fiscale.
Délai de prescription
L'IRS a six ans pour rattraper les fraudeurs fiscaux, mais la date à laquelle commence le chronomètre peut être un peu délicate. Le délai de prescription commence à la date à laquelle la déclaration a été produite s'il s'agit d'une déclaration frauduleuse. S'il s'agit d'un non-paiement, la date charnière est soit le moment où elle a produit la déclaration, soit la date à laquelle elle a engagé une action en dernier lieu pour éviter de payer. Par conséquent, si elle remplissait sa déclaration la première année et acceptait les conditions de paiement la deuxième année, mais ne faisait ensuite aucun paiement, les six années commençaient la deuxième année.
Charge de la preuve
Le fait de condamner quelqu'un pour fraude fiscale n'est pas nécessairement un slam dunk pour l'IRS. Il doit prouver l'intention du contribuable devant un tribunal pénal. La première étape est généralement un audit. Si cela ne résout pas le problème, l'auditeur peut renvoyer l'affaire à l'unité d'enquête criminelle de l'IRS. Si cette unité détermine que la fraude a eu lieu, elle peut engager des poursuites pénales contre le contribuable.
Les sanctions sont sévères
Les contribuables reconnus coupables d’évasion fiscale ou de tout autre type de fraude fiscale peuvent être condamnés à une peine allant jusqu’à cinq ans de prison. Les amendes peuvent atteindre 250 000 $ pour les particuliers et 500 000 $ pour les sociétés, plus les frais de justice. Après la déclaration de culpabilité, l'affaire revient du tribunal pénal à l'IRS. L'IRS peut imposer une amende civile de 75% de la taxe due, plus des intérêts, en plus des amendes pénales.
Implications d'état
Lorsqu'un contribuable trompe à la fois les taxes d'État et les taxes fédérales, ses problèmes peuvent devenir doubles: l'État peut également obtenir une condamnation. Cela peut signifier des accusations devant les tribunaux fédéraux et d'État. Cela peut aussi signifier des condamnations et des condamnations distinctes. La plupart des sanctions imposées par les États sont similaires à celles du gouvernement fédéral, y compris jusqu'à cinq ans d'emprisonnement, mais les amendes peuvent être moindres. Par exemple, le New Jersey et le Massachusetts plafonnent leurs amendes à 100 000 dollars.